公司年度審計(jì)報(bào)告

　　年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告書(shū)【1】

　　一、 基本情況

　　公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬(wàn)噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。

　　公司實(shí)收資本4146萬(wàn)元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬(wàn)元，占95.18%;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬(wàn)元，占4.82%。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。

　　二、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　(一)貨幣資金循環(huán)

　　1、20xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤(pán)點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫(kù)21,500元。盤(pán)盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢(xún)問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。

　　2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

　　3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未

　　經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。

　　4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。

　　5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。

　　6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。

　　7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　(二)銷(xiāo)售與收款循環(huán)

　　1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買(mǎi)賣(mài)合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：

　　(1)均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號(hào);

　　(2)有17份合同沒(méi)有填寫(xiě)數(shù)量;

　　(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷(xiāo)售不得賒欠，但在簽訂的銷(xiāo)售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶(hù)形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。

　　(三)采購(gòu)與付款循環(huán)

　　由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購(gòu)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商信息沒(méi)有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無(wú)法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無(wú)法取得。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)生產(chǎn)循環(huán)

　　公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。

　　經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過(guò)“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車(chē)間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配。

　　關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對(duì)比,從而失去合理性。

　　材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫(kù)核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購(gòu)價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

　　經(jīng)抽查盤(pán)點(diǎn)20xx年5月22日消耗性材料，存在倉(cāng)庫(kù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫(kù)或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉(cāng)庫(kù)工作人員過(guò)少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視。

　　從20xx年度大宗材料平均采購(gòu)價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與2005年的水泥及熟料的銷(xiāo)售價(jià)格對(duì)比看，整體上略有下降。

　　大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤(pán)存制 “以存擠耗”，盤(pán)點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)一致。

　　采用實(shí)地盤(pán)存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問(wèn)題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。

　　這個(gè)問(wèn)題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。

　　(五)長(zhǎng)期投資

　　截至20xx年12月31日，長(zhǎng)期投資余額為2900萬(wàn)元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬(wàn)元和投資青島黃島山水公司2400萬(wàn)元的名義劃款2900萬(wàn)元，創(chuàng)新公司未見(jiàn)相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無(wú)”的虛賬。

　　在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。

　　(六)固定資產(chǎn)

　　1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門(mén)未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無(wú)固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。

　　2、資產(chǎn)使用部門(mén)未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

　　3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤(pán)點(diǎn)，無(wú)年度固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄，無(wú)月度固定資產(chǎn)抽盤(pán)記錄。

　　4、部分固定資產(chǎn)分類(lèi)不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類(lèi)的折舊年限10年計(jì)提折舊。公司擬在20xx年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

　　(七)財(cái)務(wù)收支

　　1. 經(jīng)審核，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由申請(qǐng)人寫(xiě)明事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。

　　2. 20xx年度收到“長(zhǎng)清財(cái)政局就業(yè)補(bǔ)助”189.4萬(wàn)元，系地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款，應(yīng)計(jì)入補(bǔ)貼收入，調(diào)增20xx年度利潤(rùn)總額189.4萬(wàn)元。以前年度也有類(lèi)似事項(xiàng)，涉及金額1,116,300元。公司于20xx年將上述金額共計(jì)3,010,300元轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”。

　　3. 公司有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個(gè)別月份有“樊忠欽”報(bào)電話費(fèi)，后附發(fā)票臺(tái)頭為“濟(jì)南靈巖水泥有限公司”。費(fèi)用單據(jù)臺(tái)頭與本公司名稱(chēng)不一致，其費(fèi)用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱(chēng)變更手續(xù)。

　　4. 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程項(xiàng)目等，公司未做材料銷(xiāo)售處理，未計(jì)提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅20xx年度，余熱發(fā)電項(xiàng)目領(lǐng)用材料46,338.69元，增加“其他應(yīng)收款”，未計(jì)提相應(yīng)稅金。

　　5. 公司按規(guī)定比例計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，但有職工培訓(xùn)費(fèi)用未在經(jīng)費(fèi)中列支，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的現(xiàn)象，導(dǎo)致成本重復(fù)負(fù)擔(dān)。

　　6. 20xx年11月購(gòu)入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財(cái)產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷(xiāo)處理。

　　7. 公司未計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按20xx年計(jì)提工資額計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)59,007.69元。

　　8. 20xx年度公司按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，從20xx年起施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)付福利費(fèi)已不要求計(jì)提，發(fā)生的職工福利性開(kāi)支計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(八)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)20xx年度多項(xiàng)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如：

　　1、 以頂賬形式銷(xiāo)售，有頂賬單位與發(fā)票臺(tái)頭不一致現(xiàn)象，應(yīng)附有相應(yīng)協(xié)議。

　　2、 原材料視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，未計(jì)提增值稅。

　　3、 財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款掛其他應(yīng)付款，未計(jì)補(bǔ)貼收入，形成企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)。該項(xiàng)撥款在20xx年度轉(zhuǎn)作補(bǔ)貼收入處理。

　　4、 資源綜合利用項(xiàng)目規(guī)定的材料有一定的配比標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新公司在搭配上達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，公司修改了賬務(wù)數(shù)據(jù)。但相關(guān)生產(chǎn)及化驗(yàn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不會(huì)隨之更改，形成潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　6、20xx年度公司因運(yùn)輸發(fā)票不能抵扣事項(xiàng)查補(bǔ)2004年至20xx年稅款，僅補(bǔ)稅部分涉及金額65.7萬(wàn)元，其中，增值稅59.2萬(wàn)元，城建稅4.14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加2.37萬(wàn)元。

　　20xx年度有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票實(shí)行認(rèn)證程序，會(huì)相應(yīng)減少上述損失。

　　7、公司存在計(jì)繳印花稅不足的現(xiàn)象。

　　(九)不良資產(chǎn)

　　1、其他應(yīng)收款

　　截止20xx年底，其他應(yīng)收款余額為11,75.58萬(wàn)元。經(jīng)了解，其中應(yīng)收“長(zhǎng)清縣經(jīng)委”款項(xiàng)28萬(wàn)元，系2001年支付的租賃費(fèi)未開(kāi)具發(fā)票掛賬所致(共支付100萬(wàn)元，已開(kāi)具發(fā)票72萬(wàn)元)。此筆應(yīng)收款項(xiàng)已不屬于真正的債權(quán)，形成“虛資產(chǎn)”。

　　上述事項(xiàng)另涉及水電費(fèi)14,924.28元，系山體綠化工程施工期間的水電費(fèi)，掛賬“其他應(yīng)收款”，按合同條款不應(yīng)由施工單位承擔(dān)，應(yīng)做轉(zhuǎn)銷(xiāo)處理。

　　2、預(yù)付賬款

　　(1)“平陰金通物流”余額7,434元，2004年付款，因發(fā)票未取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì);

　　(2)“青島仁濤工貿(mào)”余額4,200元，2005年付款;“南京建安機(jī)械廠”余額96,000元，20xx年付款;大連中環(huán)噴霧公司”余額11,800元，20xx年付款;“鹽城科寶建材公司”余額13,000元，20xx年付款。上述預(yù)付款均因業(yè)務(wù)員辭職，無(wú)法與對(duì)方公司聯(lián)系，發(fā)票無(wú)法取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì);

　　(3)“山東三川機(jī)械”余額10,000元，2001年付款，設(shè)備已到，但因質(zhì)量問(wèn)題要求退貨未果。建議對(duì)相關(guān)設(shè)備清理調(diào)賬;

　　(4)“承德實(shí)統(tǒng)計(jì)量公司”余額33,400元，系20xx年購(gòu)買(mǎi)“計(jì)量稱(chēng)”款項(xiàng)，因供應(yīng)商與集團(tuán)水泥事業(yè)部發(fā)生糾紛，未達(dá)成采購(gòu)協(xié)議，應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目，并按規(guī)定程序確認(rèn)壞賬;

　　(5)“兗州建筑公司濟(jì)南公司”余額30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建設(shè)過(guò)程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì),應(yīng)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn),并補(bǔ)提相應(yīng)折舊。

　　3、在建工程

　　20xx年度期初余額為386，383元。系購(gòu)入的未安裝未使用設(shè)備，建議公司進(jìn)行轉(zhuǎn)資或相關(guān)清理處臵。

　　4、固定資產(chǎn)清理

　　截至20xx年底，固定資產(chǎn)清理科目余額14.83萬(wàn)元，20xx年度無(wú)發(fā)生額。經(jīng)查，系以前年度處理報(bào)廢資產(chǎn)掛賬余額，已不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。

　　按相關(guān)規(guī)定，“固定資產(chǎn)清理”科目年末如有余額不應(yīng)掛賬，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定作轉(zhuǎn)銷(xiāo)處理，待報(bào)批后按差額再做調(diào)整，建議公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

　　(十)未分配利潤(rùn)

　　20xx年度，公司實(shí)現(xiàn)賬面凈利潤(rùn)1468.53萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為2895.46萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流入量與凈利潤(rùn)的比值達(dá)197.17%，凈利潤(rùn)質(zhì)量較好，主要得益于銷(xiāo)售回款率較高，達(dá)105.23%。

　　20xx年度期初未分配利潤(rùn)5260.86萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1468.53萬(wàn)元，調(diào)減以前年度損益(補(bǔ)交以前年度電費(fèi)及調(diào)整以前年度壞賬準(zhǔn)備)72.44萬(wàn)元，調(diào)整后可供分配利潤(rùn)6656.95萬(wàn)元。提取法定盈余公積146.85萬(wàn)元后，可供投資者分配利潤(rùn)6510.10萬(wàn)元。

　　20xx年度公司賬面利潤(rùn)總額1929.39萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)增成本費(fèi)用22.34萬(wàn)元，調(diào)增補(bǔ)貼收入189.4萬(wàn)元;20xx年度收到應(yīng)歸屬于2005年度的增值稅返還430.66萬(wàn)元;調(diào)整2005年度寄存未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)333.66萬(wàn)元;據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供情況，20xx年度額外負(fù)擔(dān)集團(tuán)貸款利息80萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)集團(tuán)保安培訓(xùn)費(fèi)用20萬(wàn)元。考慮上述因素后，利潤(rùn)總額2099.45萬(wàn)元，計(jì)劃目標(biāo)1800萬(wàn)元，完成116.64%。

　　三、 公司20xx年度財(cái)務(wù)指標(biāo)與集團(tuán)水泥企業(yè)對(duì)比，詳見(jiàn)下表。

　　四、審計(jì)建議 (一)規(guī)范現(xiàn)金管理，加強(qiáng)控制，實(shí)行有效的職責(zé)分離，嚴(yán)格借款手續(xù)和支票手續(xù)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

　　(二)建議銷(xiāo)售公司規(guī)范合同管理，嚴(yán)禁個(gè)人接觸貨款資金，防止風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)建立供應(yīng)商銷(xiāo)售總平臺(tái)，分組管理，力避業(yè)務(wù)員單線操作。

　　(四)建立銷(xiāo)售人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任終身制，避免因銷(xiāo)售人員離職而引起的無(wú)法解決的后續(xù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。

　　(五)隨時(shí)掌握大宗材料價(jià)格變化，采用合理的暫估基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，并查明差異原因，做到賬賬相符。

　　(六)研究并嘗試“永續(xù)盤(pán)存制”的可行性，為集團(tuán)改革計(jì)量基礎(chǔ)提供參考意見(jiàn)。

　　(七)盡早與集團(tuán)協(xié)調(diào)理清長(zhǎng)期投資事項(xiàng)，進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整處理。

　　(八)根據(jù)相關(guān)規(guī)定合理劃分固定資產(chǎn)類(lèi)別，建立臺(tái)賬、編號(hào)，明確相關(guān)責(zé)任人，定期盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，完善固定資產(chǎn)管理。

　　(九)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確計(jì)提相應(yīng)期間的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　(十)建立稅務(wù)籌劃體制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的納稅損失。 (十一)不良資產(chǎn)在20xx年底之前進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　審 計(jì) 部

　　20xx年5月29日

　　公司年度審計(jì)報(bào)告【2】

　　廣東美的電器股份有限公司

　　20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告天健正信審(2011)GF字第150008號(hào)

　　天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　Ascenda Certified Public Accountants

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

　　審 計(jì) 報(bào) 告

　　天健正信審(2011)GF字第150008號(hào)

　　廣東美的電器股份有限公司全體股東：

　　我們審計(jì)了后附的廣東美的電器股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)美的電器)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、合并資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、合并利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動(dòng)表、合并股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是美的電器管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 三、審計(jì)意見(jiàn)

　　我們認(rèn)為，美的電器財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了美的電器20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　　天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　中國(guó) · 北京

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　報(bào)告日期： 2011年3月16日

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　合并資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))

　　單位:人民幣千元

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　合并利潤(rùn)表

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　合并現(xiàn)金流量表

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　合并股東權(quán)益變動(dòng)表

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　第 6 頁(yè)

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　合并股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　第 7 頁(yè)

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　母公司資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　母公司利潤(rùn)表

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　母公司現(xiàn)金流量表

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　母公司股東權(quán)益變動(dòng)表

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　第 12 頁(yè)

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　母公司股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度

　　單位:人民幣千元

　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

　　第 13 頁(yè)

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　廣東美的電器股份有限公司

　　財(cái)務(wù)報(bào)表附注 20xx年度

　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 單位：人民幣千元

　　一、 公司簡(jiǎn)介

　　廣東美的電器股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”)，是于1992年8月10日在原廣東美的電器企業(yè)集團(tuán)基礎(chǔ)上改組設(shè)立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股票并上市交易。

　　本公司的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》編號(hào)為440000000020xx9。

　　本公司注冊(cè)地及總部辦公地址為：廣東省佛山市順德區(qū)北滘鎮(zhèn)美的大道6號(hào)。

　　本公司法定代表人為方洪波先生，控股股東為美的集團(tuán)有限公司，最終控制人為何享健先生。 截至20xx年12月31日止，本公司的注冊(cè)資本和股本總額為人民幣3,120,265.27千元。 本公司屬家用電器制造行業(yè)，主要產(chǎn)品包括空調(diào)器、空調(diào)壓縮機(jī)、冰箱和洗衣機(jī)等。

　　本公司的經(jīng)營(yíng)范圍是：家用電器、電機(jī)、通信設(shè)備及其零配件的生產(chǎn)、制造和銷(xiāo)售，上述產(chǎn)品技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，自制模具、設(shè)備、酒店管理，廣告代理;銷(xiāo)售：五金交電及電子產(chǎn)品，金屬材料，建筑材料，化工產(chǎn)品(不含危險(xiǎn)化學(xué)品)，機(jī)械設(shè)備，百貨;本企業(yè)及成員企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及相關(guān)技術(shù)的出口;生產(chǎn)、加工：金屬產(chǎn)品、塑料產(chǎn)品;科研所需原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)的進(jìn)口;本企業(yè)的進(jìn)料加工和“三來(lái)一補(bǔ)”(按[99]外經(jīng)貿(mào)政審函字第528號(hào)文經(jīng)營(yíng)，以上項(xiàng)目不含許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目)。

　　二、 公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)

　　(一) 財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

　　本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南及準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)表需要使用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)、負(fù)債和或有負(fù)債的披露，以及報(bào)告期間的收入和費(fèi)用。

　　(二) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則聲明

　　本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

　　(三) 會(huì)計(jì)期間

　　本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (四) 記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 1.同一控制下的企業(yè)合并

　　對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

　　2.非同一控制下的企業(yè)合并

　　對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。

　　通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

　　(1)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本;購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益(例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積的部分，下同)轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。

　　(2)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益;購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期投資收益。

　　購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;購(gòu)買(mǎi)方作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。

　　購(gòu)買(mǎi)方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。本公司對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，均在每年末進(jìn)行減值測(cè)試。購(gòu)買(mǎi)方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(六) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

　　本公司將擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。

　　本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來(lái)業(yè)已抵銷(xiāo)。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。

　　子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。

　　對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整;對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，視同合并后形成的報(bào)告主體自最終控制方開(kāi)始實(shí)施控制時(shí)一直是一體化存續(xù)下來(lái)的，對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

　　(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款;現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　(八) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 1.外幣業(yè)務(wù)

　　本公司對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日,外幣貨幣性項(xiàng)目按即期匯率折算，由此產(chǎn)生的折合人民幣差額,除符合資本化條件的外幣專(zhuān)門(mén)借款及利息的匯兌差額應(yīng)予資本化部分外，其余計(jì)入當(dāng)期損益。 以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

　　2. 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算

　　本公司對(duì)合并范圍內(nèi)境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表(含采用不同于本公司記賬本位幣的境內(nèi)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)等)，折算為人民幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編報(bào)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算;利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;也可以采用按照系統(tǒng)合理方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算，由此產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，并入資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示�，F(xiàn)金流量表各項(xiàng)目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。

　　(九) 金融工具

　　1.金融工具的分類(lèi)、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

　　本公司的金融資產(chǎn)包括：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)(相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)附注二之(十))和可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的分類(lèi)取決于本公司及其子公司對(duì)金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。

　　本公司的金融負(fù)債包括：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。 (1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

　　包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照取得

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司在持有該等金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將該等金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置該等金融資產(chǎn)時(shí)，該等金融資產(chǎn)公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　　(2)可供出售金融資產(chǎn)

　　指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，即本公司沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。

　　本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“資本公積-其他資本公積”。

　　處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，將取得的價(jià)款和該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資收益，同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益。

　　(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

　　指交易性金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，具體包括：1)為了近期內(nèi)回購(gòu)而承擔(dān)的金融負(fù)債;2)本公司基于風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略投資需要等，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債;3)不作為有效套期工具的衍生工具。

　　本公司持有該類(lèi)金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)價(jià)，不扣除將來(lái)結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。如不適合按公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，本公司將該類(lèi)金融負(fù)債改按攤余成本計(jì)量。

　　(4)其他金融負(fù)債

　　本公司的其他金融負(fù)債是指除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。主要包括企業(yè)發(fā)行的債券、因購(gòu)買(mǎi)商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。其他金融負(fù)債按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　本公司擁有的其他不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。在初始計(jì)量后按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)-或有事項(xiàng)》確定的金額，和按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入》的原則確定的累計(jì)攤銷(xiāo)額后的余額兩者中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　2. 金融工具的公允價(jià)值確定方法

　　存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡可能最大程度使用市場(chǎng)參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關(guān)的參數(shù)。 3. 金融資產(chǎn)減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。

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　　對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)，如果其公允價(jià)值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預(yù)期該下降為非暫時(shí)性的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷(xiāo)金額及當(dāng)期公允價(jià)值后的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失;在計(jì)提減值損失時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”。

　　(十) 應(yīng)收款項(xiàng)

　　本公司應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等)按合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序清償后仍無(wú)法收回;或因債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回;或因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收賬款列為壞賬損失。

　　本公司收回應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將取得的價(jià)款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 1. 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

　　2. 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：

　　3. 單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款： (十一) 存貨 1.存貨分類(lèi)

　　存貨是指本公司在日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等。

　　2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

　　存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。各類(lèi)存貨的取得在日常核算時(shí)以標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)價(jià)，期末調(diào)整為實(shí)際成本，各類(lèi)存貨的發(fā)出按照加權(quán)平均法計(jì)價(jià);包裝物和低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷(xiāo)法核算。

　　3. 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。年末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因?qū)е鲁杀靖哂诳勺儸F(xiàn)凈值的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)(或類(lèi)別)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。其中：對(duì)于產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;對(duì)于需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值。與具有類(lèi)似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項(xiàng)目區(qū)別開(kāi)來(lái)進(jìn)行估價(jià)的存貨，合并計(jì)提;對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類(lèi)別計(jì)提。

　　4.存貨的盤(pán)存制度

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　本公司的存貨盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。本公司定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，盤(pán)盈利得和盤(pán)虧損失計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(十二) 長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司的投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和其他長(zhǎng)期股權(quán)投資。 1.初始投資成本的確定

　　本公司對(duì)子公司的投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)，控股合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量參見(jiàn)本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。

　　本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，均按照初始投資成本計(jì)價(jià)。

　　2.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法

　　本公司對(duì)子公司的投資的后續(xù)計(jì)量采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)�價(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)投資收益。

　　本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本;長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

　　本公司對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，后續(xù)計(jì)量采用成本法核算。

　　3. 確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)

　　共同控制，是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。投資企業(yè)與其他方對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制的，被投資單位為其合營(yíng)企業(yè);重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為其聯(lián)營(yíng)企業(yè)。 4. 減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因使長(zhǎng)期股權(quán)投資存在減值跡

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　象時(shí)，根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額。長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。所計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在以后年度將不再轉(zhuǎn)回。

　　(十三) 投資性房地產(chǎn)

　　本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。

　　本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出;自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對(duì)建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷(xiāo))率列示如下：

　　投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

　　當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(十四) 固定資產(chǎn) 1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件

　　固定資產(chǎn)指同時(shí)滿(mǎn)足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

　　2.各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法

　　除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法采用年限

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　平均法。

　　本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

　　本公司的固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折舊率如下：

　　3. 固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

　　4. 其他說(shuō)明

　　本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。其中，外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi)價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(十五) 在建工程

　　本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)工程可收回金額

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

　　(十六) 借款費(fèi)用

　　本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，借款費(fèi)用開(kāi)始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的資本化金額，為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。利息資本化金額，不超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。

　　符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。

　　購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用資本化。 (十七) 無(wú)形資產(chǎn)與開(kāi)發(fā)支出

　　無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。

　　無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。

　　本公司在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。

　　使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷(xiāo)，并在年度終了，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤 銷(xiāo)方法如下：

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　　使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷(xiāo)。本公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。說(shuō)明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核的程序，以及針對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試結(jié)果。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

　　研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。

　　開(kāi)發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。

　　內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。前期已計(jì)入損益的開(kāi)發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開(kāi)發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。

　　(十八) 商譽(yù)

　　商譽(yù)為非同一控制下企業(yè)合并成本超過(guò)應(yīng)享有的被投資單位或被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于取得日或購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值份額的差額。

　　與子公司有關(guān)的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，包含在長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值中。

　　在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)至少在每年年終進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)分?jǐn)傊潦芤娴馁Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。

　　(十九) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括模具、技術(shù)入門(mén)費(fèi)等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中的大型模具費(fèi)用自發(fā)生月份起按預(yù)計(jì)可使用年限攤銷(xiāo);使用外國(guó)公司的技術(shù)所交納的技術(shù)入門(mén)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)自發(fā)生月份起在允許使用的期限內(nèi)攤銷(xiāo);其他主要為管理網(wǎng)絡(luò)、管理軟件及其配套費(fèi)用，按受益期限攤銷(xiāo)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷(xiāo);無(wú)受益期的，分5年平均攤銷(xiāo)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，檢查各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)計(jì)帶給企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的能力，若預(yù)計(jì)可收回金額低

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　　于其賬面價(jià)值或者不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，應(yīng)縮短攤銷(xiāo)期限或?qū)⒃擁?xiàng)目攤余價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(二十) 預(yù)計(jì)負(fù)債

　　本公司發(fā)生與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)并同時(shí)符合以下條件時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債： (1) 該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù);

　　(2) 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè); (3) 該義務(wù)的金額能夠可靠的計(jì)量。

　　預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。因時(shí)間推移導(dǎo)致的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的增加金額，確認(rèn)為利息費(fèi)用。

　　(二十一) 職工薪酬

　　職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　(1)辭退福利

　　本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，當(dāng)本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃(或提出自愿裁減建議)并即將實(shí)施，且本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議的，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(2)其他方式的職工薪酬

　　本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相應(yīng)的產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本及當(dāng)期損益。

　　(二十二) 收入 1.銷(xiāo)售商品

　　本公司銷(xiāo)售的商品在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，按從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的金額確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入。

　　(1)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

　　(2)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制; (3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量; (4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

　　合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公

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　　允價(jià)值確定銷(xiāo)售商品收入金額。

　　2.提供勞務(wù)

　　本公司為用戶(hù)提供的修理、安裝等服務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。 3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

　　本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

　　(二十三) 政府補(bǔ)助

　　政府補(bǔ)助，是指本公司從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

　　政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量;公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計(jì)量。

　　與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，本公司確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益;不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(二十四) 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

　　本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

　　在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量;對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。

　　遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。在無(wú)法明確估計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)期轉(zhuǎn)回期間可能取得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)，但同時(shí)滿(mǎn)足能夠控制應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn);對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時(shí)性差異同時(shí)滿(mǎn)足在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)有處置該項(xiàng)投資的明確計(jì)劃，且預(yù)計(jì)在處置該項(xiàng)投資時(shí)，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，予以確認(rèn)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期

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　　損益。

　　(二十五) 租賃

　　本公司涉及的租賃業(yè)務(wù)為經(jīng)營(yíng)租賃。 (1)本公司作為出租人

　　經(jīng)營(yíng)租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)當(dāng)期損益。發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(2)本公司作為承租人

　　經(jīng)營(yíng)租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益;發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(二十六) 套期保值

　　本公司以主要原材料作為被套期項(xiàng)目，采用遠(yuǎn)期合約作為套期工具進(jìn)行套期保值。 1.套期保值的確認(rèn)

　　本公司對(duì)原材料進(jìn)行的現(xiàn)金流量套期保值業(yè)務(wù)在滿(mǎn)足下列條件時(shí)，確認(rèn)為套期保值：

　　(1) 在套期開(kāi)始時(shí)，本公司對(duì)套期關(guān)系(即套期工具和被套期項(xiàng)目之間的關(guān)系)有正式指定，并準(zhǔn)備了關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和套期策略的正式書(shū)面文件。該文件至少載明了套期工具、被套期項(xiàng)目、被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及套期有效性評(píng)價(jià)方法等內(nèi)容。套期必須與具體可辨認(rèn)并被指定的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，且最終影響企業(yè)的損益;

　　(2) 該套期預(yù)期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關(guān)系所確定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略;

　　(3) 對(duì)預(yù)期交易的現(xiàn)金流量套期，預(yù)期交易應(yīng)當(dāng)很可能發(fā)生，且必須使企業(yè)面臨最終將影響損益的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn);

　　(4) 套期有效性能夠可靠地計(jì)量;

　　(5) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)地對(duì)套期有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確保該套期在套期關(guān)系被指定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)高度有效。

　　2.套期保值的計(jì)量

　　套期工具以套期交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值為正數(shù)的套期工具確認(rèn)為其他流動(dòng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的套期工具確認(rèn)為其他流動(dòng)負(fù)債�，F(xiàn)金流量套期滿(mǎn)足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理：

　　(1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認(rèn)為所有者權(quán)益，并單列項(xiàng)目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開(kāi)始的累計(jì)利得或損失和套期項(xiàng)目自套期開(kāi)始的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的累計(jì)變動(dòng)額中較低者確定。

　　(2)套期工具利得或損失中屬于無(wú)效套期的部分(即扣除直接確認(rèn)為所有者權(quán)益后的其他利得

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　　或損失)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(3)原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的相關(guān)利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，企業(yè)預(yù)期原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的凈損失全部或部分在未來(lái)會(huì)計(jì)期間不能彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將不能彌補(bǔ)的部分轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　3.套期工具公允價(jià)值確定方法

　　對(duì)存在活躍市場(chǎng)的套期工具，采用活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確認(rèn)其公允價(jià)值，活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。

　　對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的套期工具，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。采用估值技術(shù)得出的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)反映估值日在公平交易中可能采用的交易價(jià)格。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。

　　4.套期有效性評(píng)價(jià)方法

　　本公司套期工具采用比率分析法來(lái)評(píng)價(jià)其有效性，即通過(guò)比較被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)比率來(lái)確定套期有效性。當(dāng)滿(mǎn)足下列兩個(gè)條件時(shí)，確認(rèn)套期高度有效。

　　(1)在套期開(kāi)始及以后期間，該套期預(yù)期會(huì)高度有效地抵銷(xiāo)套期指定期間被套期項(xiàng)目引起的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng);

　　(2)套期的實(shí)際抵銷(xiāo)結(jié)果在80%-125%的范圍內(nèi)。 (二十七) 分部報(bào)告

　　本公司以?xún)?nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部。本公司的經(jīng)營(yíng)分部是指同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的組成部分：

　　1.該組成部分能夠在日�；顒�(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用;

　　2.管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī); 3.能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

　　本公司以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部，分部間轉(zhuǎn)移價(jià)格參照市場(chǎng)價(jià)格確定，與各分部共同使用的資產(chǎn)、相關(guān)的費(fèi)用按照收入比例在不同的分部之間分配。

　　(二十八) 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更 1.會(huì)計(jì)政策變更

　　本報(bào)告期未發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更。 2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

　　本報(bào)告期未發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更。 (二十九) 前期會(huì)計(jì)政策差錯(cuò)更正 本報(bào)告期未發(fā)生前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

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　　三、 稅項(xiàng)

　　本公司及子公司主要的應(yīng)納稅項(xiàng)列示如下： 1.流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)

　　2.企業(yè)所得稅

　　(1)從1998 年度起，經(jīng)佛山市順德區(qū)地方稅務(wù)局順地稅發(fā)(1999)072 號(hào)文批復(fù)，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨(dú)立納稅主體。

　　(2)根據(jù)20xx 年 3 月 16 日頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、20xx 年11 月28 日頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和后續(xù)頒布的國(guó)發(fā)[20xx]39 號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》、財(cái)稅[20xx]21 號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》，本公司及下屬子公司自20xx 年1 月1 日起除經(jīng)批準(zhǔn)的優(yōu)惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(3)20xx年12月16日，本公司控股子公司廣東美芝制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，

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　　取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(4) 20xx年11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密制造有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(5) 20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司廣東美的商用空調(diào)設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(6) 20xx 年12 月16 日，本公司控股子公司廣東美的制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(7)美的集團(tuán)武漢制冷設(shè)備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，位于武漢市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。本年度為第四個(gè)獲利年度，根據(jù)武漢市兩稅合一過(guò)渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集團(tuán)武漢制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。

　　(8)合肥美的榮事達(dá)電冰箱有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，享受 “兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第四個(gè)獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的榮事達(dá)電冰箱有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。

　　(9) 20xx年11月19日，合肥榮事達(dá)洗衣設(shè)備制造有限公司被評(píng)為高新技術(shù)企業(yè)，本年按15%的稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(10)重慶美的通用制冷設(shè)備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，享受 “兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第五個(gè)獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。

　　(11)20xx 年12 月29 日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團(tuán)蕪湖制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(12)20xx 年3 月4 日，無(wú)錫小天鵝股份有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(13)20xx 年3 月4 日，無(wú)錫小天鵝股份有限公司下屬無(wú)錫小天鵝通用電器有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　(14)20xx 年5月，無(wú)錫小天鵝股份有限公司下屬無(wú)錫飛翎電子有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準(zhǔn)備。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)后三年內(nèi)(含20xx年)，執(zhí)行15%所得稅稅率(根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿(mǎn)為止。

　　3.房產(chǎn)稅

　　房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值的70%為納稅基準(zhǔn)，稅率為1.2%，或以租金收入為納稅基準(zhǔn)，稅率為12%。 4.個(gè)人所得稅

　　員工個(gè)人所得稅及分配給公眾股的現(xiàn)金股利中所含個(gè)人所得稅由本公司代為扣繳。

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　　四、 企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表(金額單位：人民幣千元)

　　(一)子公司情況

　　1、通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司

　　(續(xù)上表)

　　(續(xù)上表)

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　　2、通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司

　　(續(xù)上表)

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　　3、其他子公司

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　(續(xù)上表)

　　(續(xù)上表)

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　(續(xù)上表)

　　(二)報(bào)告期內(nèi)合并范圍的變化

　　新納入合并范圍的公司

　　(1)20xx年4月，本公司控股子公司廣州華凌空調(diào)設(shè)備有限公司出資人民幣100,000.00千元設(shè)立蕪湖美智空調(diào)設(shè)備有限公司，注冊(cè)資本人民幣100,000.00千元;

　　(2)20xx年3月，本公司與佛山市美的材料供應(yīng)有限公司共同出資設(shè)立合肥美的材料供應(yīng)有限公司，注冊(cè)資本為人民幣130,000.00千元。其中，本公司出資人民幣117,000.00千元,占注冊(cè)資本的90%,佛山市美的材料供應(yīng)有限公司出資人民幣13,000.00千元,占注冊(cè)資本的10%;

　　(3)20xx年3月，本公司控股子公司美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資人民幣183.18千 元設(shè)立美的電器(荷蘭)貿(mào)易有限公司;

　　(4)20xx年6月，本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同出資設(shè)立廣州美的華凌冰箱有限公司，注冊(cè)資本為人民幣200,000.00千元。其中，本公司出資人民幣150,000.00千元,占注冊(cè)資本的75%,美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資7,367.97千美元,折合人民幣50,132.37千元,占注冊(cè)資本的25%;

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　(5)20xx年6月, 本公司控股子公司廣州華凌空調(diào)設(shè)備有限公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同出資設(shè)立廣州華凌制冷設(shè)備有限公司，注冊(cè)資本為人民幣200,000.00千元。其中，廣州華凌空調(diào)設(shè)備有限公司出資人民幣150,000.00千元,占注冊(cè)資本的75%,美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資7,400.00千美元,折合人民幣50,148.32千元,占注冊(cè)資本的25%;

　　(6)20xx年9月,本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同設(shè)立安徽美芝壓縮機(jī)有限公司，注冊(cè)資本為人民幣50,000.00千元。其中，本公司出資人民幣47,500.00千元,占注冊(cè)資本的95%,美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資374.93千美元,折人民幣2,500.52千元,占注冊(cè)資本的5%;

　　(7)20xx年10月, 本公司與佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司共同出資設(shè)立合肥美的暖通設(shè)備有限公司，注冊(cè)資本為人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元,占注冊(cè)資本的90%,佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司出資人民幣15,000.00千元,占注冊(cè)資本的10%。

　　(8)20xx年10月,本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司設(shè)立安徽美芝精密制造有限公司，注冊(cè)資本為人民幣300,000.00千元。其中，本公司出資人民幣285,000.00千元,占注冊(cè)資本的95%,美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資2,264.30千美元,折人民幣15,077.75千元,占注冊(cè)資本的5%;

　　(三)境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體主要報(bào)表項(xiàng)目的折算匯率

　　本報(bào)告期合并財(cái)務(wù)報(bào)表中所包含的境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的折算匯率為：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，即1美元=6.6227元人民幣。所有者權(quán)益項(xiàng)目(除未分配利潤(rùn)項(xiàng)目外)采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算，損益表和現(xiàn)金流量表采用發(fā)生日的即期匯率折算，即1美元=6.7668元人民幣。 五、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

　　(一) 貨幣資金

　　本報(bào)告期不存在凍結(jié)，或有潛在收回風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。

　　截至20xx年12月31日止，銀行存款中存放于美的集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司的款項(xiàng)為人民幣244,011.83千元。

　　其他貨幣資金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。

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　　(二) 交易性金融資產(chǎn)

　　衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠(yuǎn)期外匯合約所產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益。 本報(bào)告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長(zhǎng)，主要系交易頭寸增加所致。

　　(三) 應(yīng)收票據(jù)

　　(四) 應(yīng)收賬款

　　(1)應(yīng)收賬款按類(lèi)別分析列示如下：

　　其中，外幣列示如下:

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　　組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

　　(2)本年實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款情況

　　(3)本報(bào)告期應(yīng)收賬款余額中無(wú)持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)詳見(jiàn)附注七、(三)。

　　(4)年末應(yīng)收賬款前五名單位列示如下：

　　(五) 預(yù)付款項(xiàng)

　　(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡分析列示如下：

　　(2)本報(bào)告期預(yù)付款項(xiàng)期末余額較年初余額大幅增加，主要系預(yù)付材料款及工程設(shè)備款增加所致。 (3)年末預(yù)付款項(xiàng)前五名單位列示如下：

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　　(4)本報(bào)告期預(yù)付款項(xiàng)中無(wú)持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的和其他關(guān)聯(lián)方欠款。

　　(六) 其他應(yīng)收款

　　(1)其他應(yīng)收款按類(lèi)別分析列示如下:

　　組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

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　　(2)本年實(shí)際核銷(xiāo)的其他應(yīng)收款情況

　　(3)本報(bào)告期其他應(yīng)收款余額中無(wú)持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款和其他關(guān)聯(lián)方欠款。

　　(4)其他應(yīng)收款前五名客戶(hù)余額列示如下：

　　(七) 存貨

　　(1)存貨分類(lèi)列示如下：

　　(2)本報(bào)告期存貨期末余額較年初余額增加77.88%，主要系產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模增長(zhǎng),備貨增加所致。 (3)各項(xiàng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況：

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　　(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)與轉(zhuǎn)回情況

　　(八) 其他流動(dòng)資產(chǎn)

　　套期保證金系本公司為規(guī)避原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而購(gòu)買(mǎi)期貨合同的已開(kāi)倉(cāng)保證金。套期工具人民幣20,044.30千元為該等期貨合同的浮動(dòng)盈虧。截至20xx年12月31日止，本公司持倉(cāng)期貨合同金額為人民幣202,162.30千元。

　　其他流動(dòng)資產(chǎn)年末余額較年初余額大幅增長(zhǎng)，主要系待攤費(fèi)用中一年內(nèi)攤銷(xiāo)的模具增加所致。

　　(九) 可供出售金融資產(chǎn)

　　可供出售金融資產(chǎn)系本公司控股子公司無(wú)錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。

　　(十) 對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資

　　本公司主要聯(lián)營(yíng)企業(yè)相關(guān)信息列示如下：

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　　1.本公司對(duì)馬來(lái)西亞合資公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)無(wú)決策權(quán)與實(shí)質(zhì)控制權(quán)，未將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍;

　　2.本期本公司之控股子公司美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司新設(shè)MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;

　　3.本期本公司之控股子公司美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司新設(shè)PT.MIDEA PLANET INDONESIA。本公司對(duì)PT.MIDEA PLANET INDONESIA財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)無(wú)決策權(quán)與實(shí)質(zhì)控制權(quán)，未將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍;

　　4. 本期本公司之控股子公司美的電器(荷蘭)有限公司與聯(lián)合技術(shù)控股有限公司簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,以美元57,480.00千元受讓其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股權(quán)。

　　(十一) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資分項(xiàng)列示如下：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　(續(xù)上表)

　　本報(bào)告期長(zhǎng)期股權(quán)投資年末余額較年初余額增加107.21%，主要是本期新增對(duì)Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投資所致。

　　(十二) 投資性房地產(chǎn)

　　(1)采用成本計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)本年增減變動(dòng)如下：

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　(2)本年計(jì)提的折舊和攤銷(xiāo)額為人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，以及處置部分投資性房地產(chǎn)。

　　(3)本年增加的投資性房地產(chǎn)主要是本公司總部大樓落成并投入使用，其中部分面積對(duì)美的集團(tuán)有限公司其他單位出租所致。

　　(4)本公司年末投資性房地產(chǎn)的可收回金額不低于其賬面價(jià)值，毋需計(jì)提減值準(zhǔn)備。 (十三) 固定資產(chǎn)

　　固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)項(xiàng)目和增減變動(dòng)如下：

　　本年計(jì)提的折舊額為人民幣748,733.01千元。

　　本年在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的原價(jià)為人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產(chǎn)主要是對(duì)部分固定資產(chǎn)報(bào)廢處理所致。

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　本報(bào)告期固定資產(chǎn)年末余額較年初余額增加30.19%,主要系本公司總部大樓轉(zhuǎn)固所致。 (十四) 在建工程

　　(1)在建工程分項(xiàng)列示如下：

　　其他工程中主要系新建房產(chǎn)項(xiàng)目、空調(diào)技改項(xiàng)目等。

　　(2)重大在建工程項(xiàng)目基本情況及增減變動(dòng)如下：

　　(續(xù)上表)

　　(3)本報(bào)告期在建工程期末余額較年初余額增加95.67%，主要系非公開(kāi)發(fā)行募集資金投資項(xiàng)目預(yù)先以自有資金投入所致。

　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　(4)本公司年末在建工程的可收回金額不低于其賬面價(jià)值，毋需計(jì)提減值準(zhǔn)備。 (十五) 無(wú)形資產(chǎn)

　　本年攤銷(xiāo)額為人民幣34,615.67千元。本公司年末無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額不低于其賬面價(jià)值，毋

　　需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　(十六) 商譽(yù)

　　經(jīng)測(cè)算，上述商譽(yù)的賬面價(jià)值所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合沒(méi)有發(fā)生減值的情形，毋需計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

　　(十七) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　本報(bào)告期長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期末余額較年初余額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 (十八) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債 已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債：

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　　(十九) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　(二十) 短期借款

　　本公司控股子公司無(wú)錫小天鵝股份有限公司以保證金人民幣9,343.00千元作銀行融資質(zhì)押，取得短期借款人民幣9,039.36千元。

　　本公司控股子公司美的電器(BVI)有限公司以備用信用證為擔(dān)保，取得匯豐銀行短期借款16,000千美元。

　　本公司及本公司控股子公司以評(píng)估值人民幣1,850,000.00千元的“美的”商標(biāo)權(quán)及評(píng)估值為人民幣975,575.00千元的廠房及土地為抵押，取得中國(guó)銀行股份有限公司佛山分行貿(mào)易融資人民幣54,180.00千元。本公司控股子公司以評(píng)估值人民幣102,060.00千元的合肥華凌工業(yè)園廠區(qū)土地及房產(chǎn)為抵押，取得中國(guó)工商銀行股份有限公司合肥匯通支行貿(mào)易融資人民幣17,080.00千元。

　　本報(bào)告期短期借款期末余額較年初余額增加35.00%，主要系擔(dān)保借款增加引致所致。

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　　(二十一) 交易性金融負(fù)債

　　交易性金融負(fù)債年末余額系本公司運(yùn)用遠(yuǎn)期外匯合約規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)損失。

　　(二十二) 應(yīng)付票據(jù)

　　本報(bào)告期應(yīng)付票據(jù)期末余額較年初余額增加90.86%，主要系采購(gòu)規(guī)模增長(zhǎng)及較多采用票據(jù)結(jié)算增加引致所致。

　　(二十三) 應(yīng)付賬款

　　本報(bào)告期應(yīng)付賬款年末余額中無(wú)應(yīng)付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)。其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)詳見(jiàn)附注七、(三)。

　　(二十四) 預(yù)收款項(xiàng)

　　本報(bào)告期預(yù)收款項(xiàng)年末余額中無(wú)預(yù)收持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。

　　截至20xx年12月31日止，預(yù)收款項(xiàng)年末余額中無(wú)一年以上的大額預(yù)收款項(xiàng)。

　　本報(bào)告期預(yù)收款項(xiàng)期末余額較年初余額增加78.08%，主要系市場(chǎng)行情向好，購(gòu)貨方預(yù)付貨款增加所致。

　　(二十五) 應(yīng)付職工薪酬

　　本報(bào)告期應(yīng)付職工薪酬期末余額較年初余額增加41.63%，主要系勞動(dòng)力成本上升所致。

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　　(二十六) 應(yīng)交稅費(fèi)

　　本報(bào)告期應(yīng)交稅費(fèi)年末余額較年初余額大幅減少，主要是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅增加所致。

　　(二十七) 應(yīng)付股利

　　(二十八) 其他應(yīng)付款

　　本報(bào)告期其他應(yīng)付款年末余額中無(wú)應(yīng)付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)，其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)詳見(jiàn)附注七、(三)

　　截至20xx年12月31日止，其他應(yīng)付款年末余額中無(wú)一年以上的大額應(yīng)付款項(xiàng)。 (二十九) 其他流動(dòng)負(fù)債

　　銷(xiāo)售返利系根據(jù)與客戶(hù)簽訂的相關(guān)銷(xiāo)售協(xié)議及預(yù)計(jì)應(yīng)支付的金額計(jì)提;安裝維修費(fèi)系按照已銷(xiāo)售產(chǎn)品的數(shù)量及單臺(tái)產(chǎn)品的安裝維修費(fèi)用計(jì)提;技術(shù)提成費(fèi)系根據(jù)協(xié)議約定，按照銷(xiāo)售收入的一定比例計(jì)提。

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