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審計報告和匯算清繳的區(qū)別
審計報告和匯算清繳的區(qū)別在哪里?審計費和匯算清繳費都可以入管理費用。
管理費用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損益。
管理費用包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。
審計報告
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。
匯算清繳
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
8種情況，匯算清繳要提交審計報告
根據(jù)蘇國稅發(fā)〔2006〕88號，各地稅務機關就下列事項應要求納稅人附報稅務師事務所出具的鑒證報告：
1、A級納稅信譽等級的申報;
2、需中介機構出具鑒證報告的財產(chǎn)損失項目稅前扣除;
3、總機構管理費的稅前扣除;
4、總機構集中提取技術開發(fā)費;
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額的差異調整;
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行清算土地增值稅的申報;
7、采購國產(chǎn)設備退稅的申請;
8、較大規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的年度申報。
關于本條第8款“較大規(guī)模企業(yè)”的規(guī)模由各地根據(jù)征管的實際情況確定具體標準。
趕緊對號入座，看看你是否要報送審計報告吧!辦稅群還有哪些財稅問題是你不知道的?
1、購買一套增值稅稅控操作系統(tǒng)多少錢?
答：根據(jù)發(fā)改價格〔2012〕2155號規(guī)定：“嚴格核定稅控盤系列產(chǎn)品價格，根據(jù)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備升級換代狀況和生產(chǎn)成本費用情況，暫核定增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備中的USB金稅盤零售價格為每個490元，報稅盤為每個230元;……”
根據(jù)發(fā)改價格〔2009〕1607號規(guī)定：“將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備技術維護中準價格由每戶每年450元降低為370元。
各省、自治區(qū)、直轄市價格主管部門可根據(jù)本地情況，在上下10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格，報我委備案。
上述規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。”
根據(jù)發(fā)改價格〔2012〕2155號規(guī)定：“嚴格核定技術服務費標準。
從事增值稅稅控系統(tǒng)服務的有關技術服務單位(以下簡稱“有關技術服務單位”)，在提供服務時，對使用稅控盤系列產(chǎn)品的納稅戶，按每戶每年每套330元收取技術維護費;
對使用兩套及以上稅控盤系列產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術維護費。”
2、廣告公司，制作費發(fā)票開滿50萬升一般納稅人還是500萬升一般納稅人?
答：開滿50萬升級一般納稅人。
根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 (財政部 國家稅務總局第50號令 )，第二十八條 條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標準為：
(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;
(二)除本條第一款第(一)項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。
3、小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票已繳納稅款，現(xiàn)有進項增值稅專用發(fā)票，能否抵扣?能否申請退稅?需要提供什么資料?
答：1)中華人民共和國國務院令第538號《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十一條 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。
2)代開增值稅專票不予免稅。
國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告 國家稅務總局公告2014年第57號
三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。
綜上所述，小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票且銷售額不超過3萬(按季納稅9萬元)的可以退稅。
4、裝飾公司有三級資質證書，現(xiàn)在資質證書要取消了，以后還能去稅務開建筑業(yè)發(fā)票嗎?
答：代開建安發(fā)票時不需要資質證書的材料，企業(yè)提供了建筑裝飾業(yè)務即可以代開建筑安裝發(fā)票。
5、新成立公司第一次申報印花稅是去大廳交嗎?
答：資金到賬要繳納，新辦企業(yè)申報印花稅實收資本要去大廳申報。
根據(jù)實收資本和資本公積萬分之五繳納。
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