- 相關(guān)推薦
關(guān)于市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案范文
工作方案是對將要開展的工作所做的計(jì)劃。當(dāng)一項(xiàng)工作被提出的時(shí)候，通常我們需要先寫多份工作方案以便上級(jí)參考決策，那么如何把工作方案做到重點(diǎn)突出呢？以下是小編精心整理的關(guān)于市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案 1
一、工作目標(biāo)
本次審計(jì)總的指導(dǎo)思想是：堅(jiān)持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計(jì)全覆蓋，堅(jiān)持審計(jì)創(chuàng)新，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，提高綜合分析水平。審計(jì)目標(biāo)為：在把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上，評價(jià)市財(cái)政和有關(guān)部門發(fā)揮預(yù)算管理職能等方面取得的成效，揭示預(yù)算管理中存在的突出問題，同時(shí)重點(diǎn)抓好政策措施落實(shí)、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計(jì)生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，從體制、機(jī)制、制度層面分析原因，提出審計(jì)建議，為汨羅市經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
二、審計(jì)對象和范圍
（一）市財(cái)政局：20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
（二）市地方稅務(wù)局：20xx年度地方稅收收入征管情況審計(jì)。延伸審計(jì)地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
（三）部門預(yù)算單位：20xx年度市財(cái)政局、市供銷社部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
1.總體情況和工作成效�？傮w把握市本級(jí)財(cái)政20xx年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，反映財(cái)政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金實(shí)際支付情況、管理績效等情況，分析預(yù)算執(zhí)行的總體特點(diǎn)，全面評價(jià)預(yù)算執(zhí)行的總體效果。
2.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的落實(shí)，以及相關(guān)的各類財(cái)政資金是否保障到位并及時(shí)投入使用情況。
3.政府預(yù)算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預(yù)算編制范圍的資金規(guī)模；關(guān)注各類預(yù)算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預(yù)算管理情況，揭示年初預(yù)算不完整、代編預(yù)算不規(guī)范等問題。
4.預(yù)算及其執(zhí)行情況�？傮w掌握公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社�；痤A(yù)算的年初預(yù)算安排、預(yù)算變動(dòng)、收支預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
一是財(cái)政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營改增對市級(jí)收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預(yù)算管理，重點(diǎn)關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時(shí)等問題。
二是預(yù)算分配情況。檢查年初預(yù)算到位情況，計(jì)算年初預(yù)留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財(cái)務(wù)未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的預(yù)算總額的增減變化；檢查部門預(yù)算編報(bào)范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，項(xiàng)目支出預(yù)算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項(xiàng)目支出邊界的問題。
三是專項(xiàng)資金管理情況。摸清市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的種類、規(guī)模；審查專項(xiàng)資金設(shè)置的必要性，是否建立整合和退出機(jī)制；專項(xiàng)資金的使用是否合規(guī)，重點(diǎn)審查撥付民營企業(yè)各類獎(jiǎng)補(bǔ)資金是否公平合理，是否達(dá)到了預(yù)期效果，是否充分發(fā)揮了財(cái)政資金的政策導(dǎo)向性作用。
四是預(yù)算批復(fù)、變動(dòng)情況。審查財(cái)政是否及時(shí)將人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位；財(cái)政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預(yù)算等財(cái)力性調(diào)整安排是否按程序報(bào)批，接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會(huì)報(bào)告；對確定當(dāng)年預(yù)算不能執(zhí)行的項(xiàng)目，是否及時(shí)調(diào)整預(yù)算。
五是支出預(yù)算執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，著重反映資金撥付不及時(shí)、預(yù)算執(zhí)行遲緩、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題；審查民生支出等重點(diǎn)項(xiàng)目支出的規(guī)模和增長變化情況，評價(jià)財(cái)政推動(dòng)“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度；分析公務(wù)支出和公款消費(fèi)及其他行政運(yùn)行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，市委“九項(xiàng)規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點(diǎn)關(guān)注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點(diǎn)揭示專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項(xiàng)目設(shè)置過多過散，投向雷同，下達(dá)不及時(shí)，用于國務(wù)院明令禁止的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)等問題。
6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實(shí)性、收支活動(dòng)合法性、資金使用效益性進(jìn)行總體評價(jià)。
一是決算（草案）編制情況。審查總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表是否詳細(xì)完整地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負(fù)債情況；決算（草案）報(bào)表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
二是檢查決算收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時(shí)足額上繳，列報(bào)是否真實(shí)、完整，是否存在已征收的各項(xiàng)收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報(bào)表反映等情況。決算與預(yù)算進(jìn)行比對，分析差異原因。
三是核實(shí)決算支出列報(bào)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標(biāo)準(zhǔn)不一致、擅自擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制適用范圍、未如實(shí)反映市級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的問題，重點(diǎn)反映采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的事項(xiàng)未完整規(guī)范地在市級(jí)決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預(yù)算進(jìn)行比對，分析差異原因。
7.財(cái)政管理情況。
一是預(yù)算績效管理情況。重點(diǎn)關(guān)注市財(cái)政貫徹落實(shí)市政府推進(jìn)預(yù)算績效管理意見的情況，檢查是否制定預(yù)算績效管理規(guī)劃和實(shí)施方案；是否建立績效考評制度；是否將績效考核結(jié)果作為專項(xiàng)資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題整改。
二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點(diǎn)審查國庫集中支付資金的真實(shí)性、合法性，看有無不按預(yù)算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會(huì)計(jì)核算中心”有名無實(shí)等問題。
三是政府采購情況。檢查財(cái)政履行政府采購主管部門職責(zé)情況，反映政府采購預(yù)算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機(jī)制是否完善、政府采購審批事項(xiàng)是否合規(guī)等情況；關(guān)注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預(yù)算、資金使用合規(guī)性、非招標(biāo)采購方式審批是否恰當(dāng)?shù)惹闆r；關(guān)注政府采購商品的定價(jià)等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
四是財(cái)政存量資金管理。掌握財(cái)政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專戶結(jié)存資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、償債準(zhǔn)備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務(wù)情況。掌握經(jīng)批準(zhǔn)舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。檢查是否在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)，為單位或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保等問題；審查經(jīng)批準(zhǔn)舉借資金的使用情況、債務(wù)償還情況，是否存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
9.預(yù)算公開。檢查政府預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、報(bào)表是否按規(guī)定全部公開。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出預(yù)算是否公開到地區(qū)、具體項(xiàng)目。本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算總額和分項(xiàng)數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時(shí)是否將增減變化的原因進(jìn)行說明。
10.其他有關(guān)事項(xiàng)。關(guān)注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進(jìn)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善體制機(jī)制。
同時(shí)，關(guān)注以往年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)意見的落實(shí)情況。
（二）市地方稅務(wù)局組織20xx年度地方稅收征管情況審計(jì)
以促進(jìn)稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務(wù)檢查制度執(zhí)行有力為主要目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實(shí)到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應(yīng)退未退和違規(guī)退庫等問題。
2.稅收征管情況。
一是稅務(wù)管理。審查稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)制度的建立與執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查企業(yè)工商登記與稅務(wù)登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導(dǎo)致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)性，防止不報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)的問題。
二是稅款征收。審查重點(diǎn)稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收征管機(jī)制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級(jí)次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定，反映當(dāng)前稅務(wù)部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進(jìn)依法治稅，完善征管機(jī)制。
三是稅務(wù)檢查。審查稅務(wù)檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查稅務(wù)處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權(quán)應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。
同時(shí)，匯總20xx年度其他審計(jì)報(bào)告中反映的稅收征管方面問題情況。
（三）市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
緊扣部門職能職責(zé)履行，認(rèn)真開展20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，揭示部門預(yù)算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預(yù)算執(zhí)行的效果效率，推動(dòng)提高預(yù)算管理水平，提高預(yù)算管理績效。重點(diǎn)審計(jì)以下方面：
1.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實(shí)情況；關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項(xiàng)改革措施是否落實(shí)；重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中存在的問題；與政策落實(shí)直接相關(guān)的各類財(cái)政資金是否及時(shí)到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應(yīng)，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導(dǎo)向作用。
2.部門預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查部門預(yù)算編制是否完整、科學(xué)，各項(xiàng)收入預(yù)算是否完整，支出預(yù)算是否科學(xué)，重點(diǎn)關(guān)注：上年結(jié)余未全額納入預(yù)算、上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助資金未按規(guī)定編入部門預(yù)算、基本支出標(biāo)準(zhǔn)過低、項(xiàng)目支出不具備實(shí)施條件或明顯超過實(shí)際需要、系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)留規(guī)模過大，未細(xì)化到單位、項(xiàng)目等問題。
3.部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級(jí)預(yù)算部門及其所屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點(diǎn)關(guān)注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預(yù)算或超預(yù)算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，套取預(yù)算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實(shí)有資金賬戶。
4.分析部門預(yù)算執(zhí)行效率。審查部門預(yù)算資金的下達(dá)、撥付情況，揭示部門預(yù)算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算批復(fù)時(shí)間和指標(biāo)掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配、項(xiàng)目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃下達(dá)晚，造成項(xiàng)目當(dāng)年不能實(shí)施等影響財(cái)政資金使用效益問題。
5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關(guān)注應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強(qiáng)對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計(jì)。
6.決算（草案）及存量資金。審查預(yù)算部門單位的決算（草案）是否真實(shí)、完整。重點(diǎn)關(guān)注：資產(chǎn)的計(jì)價(jià)等會(huì)計(jì)處理等情況；往來款的'真實(shí)性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認(rèn)的準(zhǔn)確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說明是否真實(shí)、完整。
7.預(yù)決算公開情況。關(guān)注部門預(yù)算是否將財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算全部公開、部門決算公開是否按預(yù)算公開事項(xiàng)，同口徑進(jìn)行公開；“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開是否細(xì)化說明、重點(diǎn)揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實(shí)的問題。
8.專項(xiàng)資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責(zé)分工的履行情況，以預(yù)算管理和資金分配為切入點(diǎn)，重點(diǎn)摸清部門參與分配的財(cái)政專項(xiàng)資金（含上級(jí)財(cái)政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項(xiàng)資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項(xiàng)資金的種類整合與退出機(jī)制是否健全。
9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財(cái)政財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財(cái)政資金是否安全，有無失控點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。
10.厲行節(jié)約情況。
一是全面檢查公務(wù)支出預(yù)算管理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)議和培訓(xùn)管理情況；公務(wù)接待管理情況；公務(wù)用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況；機(jī)構(gòu)編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼情況。重點(diǎn)揭示巧立名目發(fā)放獎(jiǎng)金，利用會(huì)議、培訓(xùn)、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補(bǔ)貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或?qū)嵨锏葐栴}。
三是審查評比表彰情況。重點(diǎn)揭示自立評比表彰項(xiàng)目，擅自調(diào)整或者變更項(xiàng)目名稱、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置等，表彰超規(guī)模、獎(jiǎng)勵(lì)超標(biāo)準(zhǔn)，收取或變相收取參評單位和個(gè)人費(fèi)用等問題。
五、組織實(shí)施
�。ㄒ唬┙M織領(lǐng)導(dǎo)
成立20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，局長胡同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，局領(lǐng)導(dǎo)xx等同志任副組長，局機(jī)關(guān)各股室負(fù)責(zé)同志任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，張同志兼任辦公室主任。財(cái)政事業(yè)股負(fù)責(zé)審計(jì)工作方案和“兩個(gè)報(bào)告”的起草；各審計(jì)小組負(fù)責(zé)所分工審計(jì)事項(xiàng)的資料審核、督促審計(jì)整改和有關(guān)資料匯總；指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)案卷的整理歸檔。
（二）審計(jì)分工
具體分工見20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員分工明細(xì)表。
�。ㄈ⿲�(shí)施步驟
1.計(jì)劃準(zhǔn)備階段
�。�1）20xx年2月10至20日，各審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
�。�2）20xx年2月10日前，財(cái)政事業(yè)股確定審計(jì)對象、工作重點(diǎn)，財(cái)政股起草預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，并經(jīng)局長辦公會(huì)議審定后報(bào)市政府審批。
�。�3）20xx年2月10日前，執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的審計(jì)組制定審計(jì)實(shí)施方案，并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì)議集體審定
�。�4）20xx年2月15日前，各執(zhí)行審計(jì)組下達(dá)審計(jì)通知書。
2.現(xiàn)場實(shí)施階段
（1）20xx年2月20日前，各審計(jì)組完成審計(jì)進(jìn)點(diǎn)，并組實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。
�。�2）20xx年3月30日前，各審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì)集體審定。
（3）20xx年4月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交審計(jì)表格、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)報(bào)告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
3.“兩個(gè)報(bào)告”起草階段
�。�1）20xx年4月30日前，各業(yè)務(wù)股室將20xx年完成的有較大影響可供工作報(bào)告采用的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的審計(jì)報(bào)告和綜合報(bào)告紙質(zhì)及電子文檔提交財(cái)政事業(yè)股。
�。�2）20xx年5月20日前，財(cái)政事業(yè)股做好審計(jì)結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個(gè)報(bào)告”起草工作。
4.審計(jì)整改階段
�。�1）20xx年9月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
�。�2）20xx年9月20日前，各審計(jì)小組做好審計(jì)整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
�。ㄋ模┛己斯芾�
20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果將進(jìn)行單項(xiàng)考核評比，評選出優(yōu)秀審計(jì)組和先進(jìn)審計(jì)個(gè)人予以表彰，并實(shí)行工作獎(jiǎng)勵(lì)�？己朔椒硇兄贫ā�
六、工作要求
�。ㄒ唬┨岣哒J(rèn)識(shí)，嚴(yán)密組織
要有大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和團(tuán)結(jié)意識(shí)。在堅(jiān)持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計(jì)組要圍繞審計(jì)目標(biāo)統(tǒng)籌安排審計(jì)力量，合理配置審計(jì)資源，加強(qiáng)組織實(shí)施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點(diǎn)內(nèi)容，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，將實(shí)施方案內(nèi)容表格化，以利于審計(jì)實(shí)施、結(jié)果匯總和利用；各審計(jì)組之間要及時(shí)反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)舉一反三，查深查透；認(rèn)真填制方案中規(guī)定的表格，嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；要嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真做好現(xiàn)場取證，充分聽取被審計(jì)單位意見，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ﹦�(chuàng)新審計(jì)，提升質(zhì)量
要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方式方法。各審計(jì)組要主動(dòng)把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預(yù)算管理水平，完善財(cái)政管理體制、促進(jìn)財(cái)政管理改革和提高財(cái)政績效的高度開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計(jì)事項(xiàng)，緊扣主題主線，延伸審計(jì)所有二級(jí)預(yù)算單位，客觀全面反映市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、確保質(zhì)量、限時(shí)辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，提出一份有分量、有價(jià)值的審計(jì)要情（專報(bào)），從機(jī)制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計(jì)建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
�。ㄈ﹩栴}導(dǎo)向，審深審?fù)?/p>
要堅(jiān)持問題導(dǎo)向。各審計(jì)組要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購和招標(biāo)投標(biāo)、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時(shí)反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關(guān)注預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行，以及民生和社會(huì)保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)問題，移送案件線索一起，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制，促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。
（四）強(qiáng)化管理，保守秘密
要嚴(yán)格現(xiàn)場管理。各審計(jì)組要依法辦事，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)，對審計(jì)中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，不得用于與審計(jì)無關(guān)的事項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)能力、廉潔高效的工作作風(fēng)、高質(zhì)量的工作成果提高審計(jì)的公信力，樹立良好的審計(jì)形象。
市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案 2
一、審計(jì)目標(biāo)
審查市級(jí)財(cái)政預(yù)算編制的合法性、科學(xué)性和合理性。
檢查預(yù)算執(zhí)行過程中的合規(guī)性和真實(shí)性，包括收入的組織和支出的安排。
評價(jià)財(cái)政資金的使用效益和效果，揭示資金閑置、浪費(fèi)等問題。
核實(shí)財(cái)政決算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
二、審計(jì)范圍
市級(jí)財(cái)政部門具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的情況。
市級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況。
涉及市級(jí)財(cái)政預(yù)算資金管理和使用的相關(guān)單位和項(xiàng)目。
三、審計(jì)內(nèi)容
預(yù)算編制情況
審查預(yù)算編制是否遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。
評估預(yù)算編制的科學(xué)性，包括收入預(yù)測的準(zhǔn)確性和支出安排的合理性。
檢查預(yù)算編制的完整性，是否將所有應(yīng)納入預(yù)算管理的收支全部納入預(yù)算。
預(yù)算收入執(zhí)行情況
審查稅收收入和非稅收入的征管情況，是否存在應(yīng)征未征、違規(guī)減免等問題。
檢查收入入庫的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，有無截留、挪用、坐支收入等現(xiàn)象。
分析收入結(jié)構(gòu)和增減變化趨勢，評估收入質(zhì)量。
預(yù)算支出執(zhí)行情況
審查支出預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，是否存在支出進(jìn)度緩慢、年底突擊花錢等問題。
檢查各項(xiàng)支出是否符合預(yù)算安排和規(guī)定用途，有無擅自改變資金用途、擠占挪用專項(xiàng)資金等情況。
關(guān)注重點(diǎn)支出項(xiàng)目的資金使用和績效情況，評價(jià)支出的效益和效果。
財(cái)政資金管理情況
審查財(cái)政資金的存儲(chǔ)和調(diào)度是否合規(guī)、安全、有效。
檢查財(cái)政專戶的設(shè)立、管理和資金使用是否符合規(guī)定。
核實(shí)往來款項(xiàng)的清理情況，有無長期掛賬、資金沉淀等問題。
政府采購執(zhí)行情況
審查政府采購預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，是否存在應(yīng)采未采、超預(yù)算采購等問題。
檢查政府采購程序的合規(guī)性，包括采購方式的選擇、招投標(biāo)過程等。
評估政府采購的績效，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
國有資產(chǎn)管理情況
審查國有資產(chǎn)的登記、核算和處置是否規(guī)范。
檢查國有資產(chǎn)的收益管理是否合規(guī)，有無流失現(xiàn)象。
財(cái)政決算情況
核實(shí)財(cái)政決算報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，與預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)是否銜接一致。
審查決算編制的方法和程序是否符合規(guī)定。
四、審計(jì)步驟和時(shí)間安排
審計(jì)準(zhǔn)備階段
成立審計(jì)組，明確審計(jì)任務(wù)和分工。
開展審前調(diào)查，收集相關(guān)資料，了解被審計(jì)單位的'基本情況和業(yè)務(wù)流程。
制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)重點(diǎn)和方法。
組織審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和政策。
審計(jì)實(shí)施階段
送達(dá)審計(jì)通知書，進(jìn)駐被審計(jì)單位。
按照審計(jì)實(shí)施方案開展審計(jì)工作，審查相關(guān)資料，核實(shí)有關(guān)情況，獲取審計(jì)證據(jù)。
定期召開審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議，討論審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)和方法。
與被審計(jì)單位溝通交流審計(jì)情況，聽取其意見和解釋。
審計(jì)報(bào)告階段（[報(bào)告階段開始時(shí)間]-[報(bào)告階段結(jié)束時(shí)間]）
匯總審計(jì)情況，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
征求被審計(jì)單位意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。
提交審計(jì)報(bào)告，按照規(guī)定程序進(jìn)行審核和審批。
整理審計(jì)檔案，將相關(guān)資料歸檔保存。
五、審計(jì)方法
數(shù)據(jù)分析法
采集和整理財(cái)政部門及相關(guān)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行對比分析，查找異常情況。
對預(yù)算編制、執(zhí)行和決算數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析和比率分析，評價(jià)預(yù)算管理的合理性和有效性。
調(diào)查詢問法
通過與財(cái)政部門、預(yù)算單位相關(guān)人員進(jìn)行座談、詢問，了解預(yù)算管理和執(zhí)行的情況，獲取相關(guān)信息。
對重點(diǎn)問題和疑點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)情況。
現(xiàn)場核查法
對重大資金使用項(xiàng)目、重點(diǎn)支出單位進(jìn)行實(shí)地查看，檢查資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性。
盤點(diǎn)國有資產(chǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的存在性和管理情況。
抽樣審計(jì)法
按照一定的抽樣方法，對預(yù)算單位的財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行抽樣審計(jì)，以推斷總體情況。
六、審計(jì)質(zhì)量控制
嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計(jì)行為。
加強(qiáng)審計(jì)過程的監(jiān)督和指導(dǎo)，定期檢查審計(jì)工作進(jìn)展情況。
實(shí)行審計(jì)組內(nèi)部的多級(jí)復(fù)核制度，確保審計(jì)證據(jù)充分、審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確。
對審計(jì)中遇到的重大問題和爭議事項(xiàng)，及時(shí)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議進(jìn)行研究討論，集體決策。
七、審計(jì)紀(jì)律
審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定，做到依法審計(jì)、廉潔審計(jì)。
自覺接受被審計(jì)單位和社會(huì)各界的監(jiān)督，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。
市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案 3
一、審計(jì)目標(biāo)
審查市級(jí)財(cái)政預(yù)算編制的合法性、科學(xué)性和完整性。
檢查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性。
評價(jià)財(cái)政資金的使用效果和管理水平。
揭示預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化和科學(xué)化。
二、審計(jì)范圍
市級(jí)財(cái)政部門組織預(yù)算執(zhí)行的情況。
納入市級(jí)預(yù)算管理的各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況。
重點(diǎn)專項(xiàng)資金的使用和管理情況。
三、審計(jì)內(nèi)容
預(yù)算編制情況
審查預(yù)算編制的依據(jù)、程序和方法是否合規(guī)、科學(xué)。
檢查預(yù)算收支的完整性，是否存在應(yīng)納入未納入預(yù)算管理的'資金。
分析預(yù)算編制的合理性，如預(yù)算安排與事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的匹配度等。
預(yù)算收入執(zhí)行情況
審查稅收收入和非稅收入的征繳情況，是否存在應(yīng)征未征、違規(guī)減免等問題。
檢查各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入庫，有無截留、挪用、坐支等現(xiàn)象。
分析收入結(jié)構(gòu)和增長趨勢，評估財(cái)政收入的質(zhì)量和可持續(xù)性。
預(yù)算支出執(zhí)行情況
審查支出預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和合規(guī)性，有無超預(yù)算、無預(yù)算支出等問題。
檢查專項(xiàng)資金的分配、使用和管理情況，是否�？顚Ｓ�，有無擠占、挪用等現(xiàn)象。
分析支出結(jié)構(gòu)的合理性，重點(diǎn)關(guān)注民生支出、重點(diǎn)項(xiàng)目支出的保障情況。
財(cái)政資金管理情況
審查財(cái)政資金的存儲(chǔ)、調(diào)度和使用效益，有無資金閑置、浪費(fèi)等問題。
檢查財(cái)政往來款項(xiàng)的核算和清理情況，是否存在長期掛賬、清理不及時(shí)等問題。
評價(jià)財(cái)政內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。
政府采購執(zhí)行情況
審查政府采購預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。
檢查政府采購項(xiàng)目的實(shí)施和管理情況，有無違規(guī)采購、質(zhì)次價(jià)高等問題。
國有資產(chǎn)管理情況
審查國有資產(chǎn)的登記、核算和處置情況，是否做到賬實(shí)相符、保值增值。
檢查國有資產(chǎn)收益的收繳和管理情況，有無流失、侵占等問題。
四、審計(jì)步驟和時(shí)間安排
審計(jì)準(zhǔn)備階段
成立審計(jì)組，明確分工和職責(zé)。
開展審前調(diào)查，收集相關(guān)資料，了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。
制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)重點(diǎn)和方法。
組織審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和政策。
審計(jì)實(shí)施階段
送達(dá)審計(jì)通知書，進(jìn)駐被審計(jì)單位。
按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，對各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行審查和取證。
定期召開審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議，討論審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略。
與被審計(jì)單位溝通交流，聽取其意見和解釋。
審計(jì)報(bào)告階段
對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
征求被審計(jì)單位的意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。
向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料。
審計(jì)整改階段
跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，督促其落實(shí)審計(jì)建議。
對整改情況進(jìn)行評估，形成整改報(bào)告。
五、審計(jì)方法
審閱法：審查財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行相關(guān)的文件、資料、賬表等。
調(diào)查法：通過詢問、走訪等方式，了解預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題。
分析法：對財(cái)政收支數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，查找異常變動(dòng)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。
抽樣法：抽取部分預(yù)算單位和專項(xiàng)資金進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。
計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)法：利用審計(jì)軟件和數(shù)據(jù)分析工具，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。
六、審計(jì)要求
嚴(yán)格遵守審計(jì)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，依法審計(jì)，客觀公正。
嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作方案，確保審計(jì)質(zhì)量。
加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部管理，嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定。
注重溝通協(xié)調(diào)，與被審計(jì)單位保持良好的合作關(guān)系。
【市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案】相關(guān)文章：
財(cái)政預(yù)算審計(jì)報(bào)告10-07
襄陽市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告01-24
錫北鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告10-05
烏魯木齊市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告10-05
西安市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告01-24
奉化市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告10-05
上半年財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況報(bào)告10-08