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淺談通信企業(yè)營業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對策論文
摘 要：近年來，隨著通信行業(yè)市場競爭加劇，對營業(yè)資金管理問題越來越受重視。只有認識到傳統(tǒng)營業(yè)資金管理的弊端，并不斷創(chuàng)新改革，實現(xiàn)精細化資金管理，才能促進通信企業(yè)的長遠發(fā)展。
關(guān)鍵詞：通信企業(yè)； 營業(yè)資金； 現(xiàn)狀； 對策
營業(yè)資金是通信企業(yè)日常生產(chǎn)運營的“血液”，是通信企業(yè)生存與發(fā)展的命脈。 營業(yè)資金管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，不僅是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重，同時也是企業(yè)管理的不可或缺的組成部分，不容忽視。本文將對當(dāng)前通信企業(yè)營業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及改善對策進行分析與闡述，以促進營業(yè)資金的合理化應(yīng)用，提高工作效率與整體質(zhì)量。
1、 通信企業(yè)營業(yè)資金管理現(xiàn)狀
1.1資金管理觀念淡薄
雖然當(dāng)前通信企業(yè)管理者已經(jīng)認識到營業(yè)資金管理的重要性，但是管理者還是缺少時間價值意識與現(xiàn)金流量觀念，缺乏有效的使用資金計劃與財務(wù)分析技巧。在籌集、使用及分配資金方面缺乏有效性、科學(xué)性，極易造成項目資金鏈的斷裂，不利于企業(yè)發(fā)展，，甚至過度籌集資金還會讓企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)中，造成企業(yè)與銀行、企業(yè)與企業(yè)之間的多角形債務(wù)鏈。另外，有些企業(yè)過于關(guān)注利潤考核，卻忽視了對現(xiàn)金流情況的掌控，造成運營資金的銳減。例如通信企業(yè)可能為了提高銷售額并獲得更多利潤，通過賒銷手段開展經(jīng)營，但是企業(yè)的收入并不是實際現(xiàn)金流入量。因此在資金回籠前，造成企業(yè)的銷售收入與應(yīng)收賬款增長同步，企業(yè)的營業(yè)資金大量減少，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，只好通過籌資方式來確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
1.2資金管理內(nèi)部控制不完善
首先，雖然有些通信企業(yè)已制定了相關(guān)內(nèi)部會計制度及規(guī)范，但是在營業(yè)資金管理方面，還是沒有按照內(nèi)部控制制度的要求實現(xiàn)管理，內(nèi)部控制制度多流于形式，如銷售人員只管推銷產(chǎn)品、不過問企業(yè)資金情況，財務(wù)部門只管算賬、記賬，而沒有監(jiān)督各項資金的實際使用情況，造成資金管理的混亂，通信企業(yè)運營出現(xiàn)資金短缺問題；其次，通信企業(yè)的營業(yè)資金稽核模式有待于進一步規(guī)范，目前營業(yè)資金的稽核管理是基層單位自行稽核，沒有建立起統(tǒng)一的制度，使得稽核作用沒有得到充分的發(fā)揮，以至于難以達到上市企業(yè)對營業(yè)資金的內(nèi)控管理要求。
1.3缺乏有效的預(yù)算管理
資金預(yù)算管理是通信企業(yè)實現(xiàn)資金管理優(yōu)化的有效策略，但是在實際工作中，如果資金預(yù)算不落實到位，就會成為一紙空文。通信企業(yè)與其他企業(yè)一樣，多出現(xiàn)“重編制、輕執(zhí)行”現(xiàn)象。主要原因在于：一是管理者的參與程度低，且執(zhí)行力度不夠；二是缺乏有效的監(jiān)督管理機制，企業(yè)制定的預(yù)算管理在執(zhí)行過程中缺乏責(zé)任意識，監(jiān)督機制不健全，且獎懲不明，造成資金預(yù)算管理不能落實到位。
1.4資金使用效率低
目前，我國通信企業(yè)的資金集中管理需求與營業(yè)資金分散情況已成為矛盾問題。一是通信企業(yè)開設(shè)多個戶頭的現(xiàn)象普遍，造成資金管理狀況失控；二是投資決策缺乏科學(xué)性，有些通信企業(yè)不顧自身實際情況，盲目投資，帶來諸多投資風(fēng)險，損失慘重；三是營業(yè)資金的沉淀較嚴(yán)重，庫存多、欠款多，流動資金的周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用能力有所下降。四是，通信企業(yè)的上級公司對下級公司沒有建立起完善的約束機制，難以實時掌握下級公司的資金使用情況，致使下級公司經(jīng)常會出現(xiàn)資金沉淀或資金短缺的現(xiàn)象。
1.5應(yīng)收賬款回收難
應(yīng)收賬款管理水平直接關(guān)系到通信企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率與企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。由于通信企業(yè)的應(yīng)收賬款產(chǎn)生于向用戶提供服務(wù)的過程中，這些用戶不僅包括公眾用戶，而且還涉及到各個企業(yè)和單位，所以在管理上較為復(fù)雜。近些年來，通信企業(yè)仍然存在著大量惡意、非惡意的欠費問題，使得用戶所欠費用居高不下，對企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展造成了一定的負面影響。
2、 改善營業(yè)資金管理的有效策略
2.1樹立現(xiàn)金流量觀念
當(dāng)通信企業(yè)進行營業(yè)資金管理時，首先，提高現(xiàn)金流量觀念，除了在年終提供現(xiàn)金流量表之外，還應(yīng)注重日常生活中的現(xiàn)金流量計劃，并制定短期現(xiàn)金流量預(yù)測及中長期現(xiàn)金流量報告。其次，加強對通信企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測與分析，強調(diào)監(jiān)控手段的重要作用，控制現(xiàn)金的流入與流出，確保企業(yè)具有良好的支付能力與償債能力。另外，企業(yè)還應(yīng)建立資金預(yù)警系統(tǒng)，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。通信企業(yè)內(nèi)部應(yīng)由專人負責(zé)資金運行的監(jiān)控工作，提高企業(yè)資金的正�；�。企業(yè)在有條件的情況下還應(yīng)構(gòu)建資金運營監(jiān)控部門，專門負責(zé)企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警與管理。通信企業(yè)只有將現(xiàn)金流量觀念與風(fēng)險防范意識相結(jié)合，才能保證營業(yè)資金的正常運作。例如在通信企業(yè)內(nèi)部籌資過程中，也應(yīng)充分重視現(xiàn)金流量在資金管理中的重要地位，并將現(xiàn)金流量管理工作貫穿到整個資金管理過程中，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)。
2.2嚴(yán)格落實內(nèi)部控制制度
健全的內(nèi)部控制制度，利于提高治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與內(nèi)部約束機制的形成，助于通信企業(yè)提高經(jīng)營管理水平及發(fā)展能力。在進行內(nèi)部財務(wù)控制時，應(yīng)以企業(yè)的實際發(fā)展情況為出發(fā)點，針對當(dāng)前會計信息系統(tǒng)開放的環(huán)境，整理出傳統(tǒng)手工記賬會計信息的各項規(guī)章制度，篩選出適應(yīng)計算機時代工作需求的規(guī)范。在當(dāng)前信息化環(huán)境中，內(nèi)部控制制度的確立，主要內(nèi)容為計算機操作管理制度、會計人員工作的管理制度，其中包括：崗位責(zé)任的劃分管理、日常操作規(guī)范管理、計算機維護管理、機房管理及檔案管理制度等�？茖W(xué)有效的控制制度重在全面落實與執(zhí)行，確保工作人員各司其職、各項事務(wù)有明確制度管理，確保會計信息的安全與完整，同時強化資金使用的監(jiān)督作用，確保內(nèi)部控制制度落實到位。
建立健全通信企業(yè)營業(yè)資金的財務(wù)稽核管理體系是強化企業(yè)營業(yè)資金內(nèi)控管理的有效途徑之一。首先應(yīng)明確各部門的職責(zé)分工，規(guī)范業(yè)務(wù)稽核、計費稽核以及營業(yè)資金稽核的內(nèi)容和流程，并使三者之間相互協(xié)調(diào)、相互反饋，以利于各部門之間工作能夠更好地銜接與配合；其次，建立和實施由市、縣、營業(yè)廳組成的營業(yè)資金三級財務(wù)稽核管理體系。一級稽核由營業(yè)機構(gòu)的稽核人員以日為稽核周期，對營業(yè)資金的管理進行稽核，二級稽核由縣級公司營業(yè)機構(gòu)的稽核人員以周為稽核周期，對一級稽核的情況進行復(fù)核，三級稽核是由市公司的稽核人員對全部資金管理的全過程及資金的使用狀況進行稽核，也是對二級稽核的復(fù)核。
2.3重視預(yù)算管理工作
通信企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自的實際發(fā)展?fàn)顩r，堅持預(yù)算的編制、執(zhí)行與評價工
作積極開展，根據(jù)成本管理的控制原則強化預(yù)算管理，并對傳統(tǒng)預(yù)算方法進行創(chuàng)新，在掌握企業(yè)基本財務(wù)信息的基礎(chǔ)上，全面推廣先進的零基計算法，制定科學(xué)合理的預(yù)算，保證預(yù)算的內(nèi)外綜合統(tǒng)籌。另外，預(yù)算的執(zhí)行、分析與總結(jié)也十分重要，應(yīng)引起企業(yè)管理者的充分重視，對預(yù)算管理進行正確認識，并采取針對性的措施。在費用控制過程中，應(yīng)重視全體職工的參與，而避免單一由財務(wù)管理者進行控制的模式，讓各部門主動參與對費用的控制，進而提高預(yù)算管理的有效性。
2.4提高資金的使用效率
一是貨幣資金的管理，必須強調(diào)使用情況分析，預(yù)測資金成本，爭取實現(xiàn)現(xiàn)金持有量的最優(yōu)化，將多余的資金用到有需要的部門，合理規(guī)劃多余資金，并實現(xiàn)合理投資，提高資金使用效率。二是加強存貸管理的有效措施，實現(xiàn)分類管理存貸情況，盤活存貸的使用效率，針對存貸自身特點選擇符合實際的管理方式，例如經(jīng)濟庫存管理、零庫存管理等，及時滿足通信企業(yè)的生產(chǎn)需求，并逐步降低企業(yè)庫存量，盤活庫存。三是固定資產(chǎn)管理，應(yīng)強調(diào)固定資產(chǎn)的清查工作，尤其對閑置的固定資產(chǎn)必須及時處理，應(yīng)提高企業(yè)營運資金的流動。四是實施資金集中管理，遵循統(tǒng)一信貸管理、統(tǒng)一資金調(diào)度的原則，建立健全資金管控體系，完善資金運作流程，避免出現(xiàn)因資金分散管理而造成的貨幣資金沉淀或緊缺的情況。資金集中管理可以把資金納入實時監(jiān)控的范圍內(nèi)，不僅有利于節(jié)省資金管理成本，而且也提高了資金使用的透明度和周轉(zhuǎn)效率。
2.5加強應(yīng)收賬款管理
通信企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理可以從以下幾個方面著手：一是通信企業(yè)應(yīng)完善信用額度管理，加強企業(yè)信用泛濫及資金緊張狀況，制定符合科學(xué)的信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件，利用5C（客戶信用、能力、資本、抵債品、情況）評估系統(tǒng)來判斷資金狀況，同時加強對壞賬的管理并分析賬齡情況，可有效提高資金使用情況；二是定期與客戶核對賬目，一方面可以避免漏記、錯記賬目的情況出現(xiàn)，以利于催收工作的順利進行，另一方面可以防止收賬人員在收款后出現(xiàn)擅自挪用資金的情況；三是正確使用法律武器來保護通信企業(yè)的合法權(quán)益，必要時提起訴訟。對于陷入債務(wù)危機的客戶要慎重對待，及時啟動債權(quán)申請破產(chǎn)程序，使企業(yè)損失降至最低。
2.6強調(diào)營業(yè)資金的精細化管理
在通信企業(yè)傳統(tǒng)的營業(yè)資金管理中，每天企業(yè)營業(yè)狀況主要以手工記賬為主，以每日為單位結(jié)賬，并完成統(tǒng)一的最近收入歸納管理。一般上級管理機構(gòu)只能根據(jù)基本收款情況了解營業(yè)額，而沒有實現(xiàn)按日監(jiān)控收款繳款狀況。監(jiān)控與稽核手段主要是通過抽查方式來實現(xiàn)，造成資金管理效率低下，帶來較大風(fēng)險。因此，通信企業(yè)必須加強營業(yè)資金管理的精細化，實現(xiàn)各地稽核與財務(wù)管理部門的系統(tǒng)支撐，通過ERP系統(tǒng)進行資金信息輸入，再實現(xiàn)對資金使用情況的監(jiān)控，實現(xiàn)營業(yè)資金管理的電子化監(jiān)督與稽核，做到營業(yè)資金管理的精細化。
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