專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2024-08-18 23:05:12 審計(jì)報(bào)告我要投稿

關(guān)于專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告范文

　　導(dǎo)語(yǔ)：下面是小編收集的關(guān)于專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告范文，歡迎參考。

關(guān)于專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告范文

　　關(guān)于專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告范文(一)

　　□□□□有限公司：

　　我們接受委托，審計(jì)了貴公司2007年(近一個(gè)會(huì)計(jì)年度)的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入和2005年至2007年(近三個(gè)會(huì)計(jì)年度)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。貴公司的責(zé)任是根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《認(rèn)定辦法》)和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕362號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《工作指引》)的要求，自報(bào)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))和研究開發(fā)項(xiàng)目，提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料;我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司自報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))和研究開發(fā)項(xiàng)目在上述期間發(fā)生的收入和研究開發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性及完整性進(jìn)行審計(jì)。

　　我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《認(rèn)定辦法》和《工作指引》的要求進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

　　一、企業(yè)基本情況

　　□□□□有限公司是****年**月**日注冊(cè)成立的有限公司，由******工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)*********;注冊(cè)資本：人民幣*********萬(wàn)元;法定代表人： *********;公司住所：

　　*********。公司經(jīng)營(yíng)范圍：*********。貴公司****年開始執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》/《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

　　二、2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入審核情況

　　經(jīng)審計(jì)，貴公司2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入的共有**項(xiàng)(個(gè))，收入合計(jì)****元，詳見附表一《2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況表》。

　　三、2005年-2007年研究開發(fā)項(xiàng)目及研究開發(fā)費(fèi)用審核情況

　　貴公司確定2005年至2007年編制了財(cái)務(wù)預(yù)算并已執(zhí)行的研究開發(fā)項(xiàng)目共**項(xiàng)(個(gè))(詳見附表二《2005年-2007年研究開發(fā)項(xiàng)目情況表》)，均按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求設(shè)置了研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，對(duì)包括直接研究開發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行了分類和歸集。

　　經(jīng)審計(jì)，貴公司于附表二所列的研究開發(fā)項(xiàng)目，2005年至2007年發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額為****元，其中：****年****元，****年****元，****年****元;在中國(guó)境內(nèi)的研究開發(fā)費(fèi)用總額為****元，占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例為**%。研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)情況如下：

　　(一)人員人工

　　貴公司從事研究開發(fā)活動(dòng)人員(研發(fā)人員)的'全年工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。上述研究開發(fā)項(xiàng)目的人員人工支出合計(jì)

　　****元，其中：2005年****元，2006年****元，2007年****元。

　　(二)直接投入

　　貴公司為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的直接投入，包括：原材料、水電及燃料費(fèi)、2000元以下的模具/樣品/樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等。上述研究開發(fā)項(xiàng)目的直接投入合計(jì)****元，其中：2005年直接投入****元，2006年直接投入****元，2007年直接投入****元。

　　(三)折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　貴公司用于上述研究開發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)儀器、設(shè)備及建筑物的折舊費(fèi)用合計(jì)****元，其中：2005年折舊費(fèi)用****元，2006年折舊費(fèi)用****元，2007年折舊費(fèi)用****元;貴公司用于上述研究開發(fā)項(xiàng)目的研究開發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷合計(jì)****元，其中：2005年攤銷費(fèi)用****元，2006年攤銷費(fèi)用****元，2007年攤銷費(fèi)用****元。

　　(四)設(shè)計(jì)費(fèi)用

　　貴公司發(fā)生工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性等方面的設(shè)計(jì)費(fèi)用合計(jì)****元，其中：2005年發(fā)生費(fèi)用****元，2006年發(fā)生費(fèi)用****元，2007年發(fā)生費(fèi)用****元。

　　(五)裝備調(diào)試費(fèi)

　　貴公司用于上述研究開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具的裝備調(diào)試費(fèi)合計(jì)****元，其中：2005年發(fā)生費(fèi)用****元，2006年發(fā)生費(fèi)用****元，2007年發(fā)生費(fèi)用****元。

　　(六)無(wú)形資產(chǎn)攤銷

　　貴公司因研究開發(fā)活動(dòng)需要購(gòu)入的專有技術(shù)(包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)所發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)攤銷合計(jì)****元，其中：2005年攤銷****元，2006年攤銷****元，2007年攤銷****元。

　　(七)委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

　　貴公司委托境內(nèi)****企業(yè)/大學(xué)/研究機(jī)構(gòu)/轉(zhuǎn)制院所/技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)****元，其中：2005年攤銷****元，2006年攤銷****元，2007年攤銷****元;貴公司委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)****元，其中：2005年攤銷****元，2006年攤銷****元，2007年攤銷****元。

　　(八)其他費(fèi)用

　　貴公司發(fā)生的其他研究開發(fā)費(fèi)用(包括辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研究開發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等)合計(jì)****元，其中：2005年****元，2006年****元，2007年****元。經(jīng)檢查，各項(xiàng)目的“其他費(fèi)用”均未超過(guò)該項(xiàng)目“研究開發(fā)費(fèi)用總額”的10%。

　　2005年-2007年各項(xiàng)目的研究開發(fā)費(fèi)用具體情況，詳見附表三《企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

　　四、其他事項(xiàng)說(shuō)明

　　本報(bào)告僅對(duì)貴公司自報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))、研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)收入和研究開發(fā)費(fèi)用的審計(jì)。貴公司自報(bào)的產(chǎn)品(服務(wù))、研究

　　開發(fā)項(xiàng)目本身是否屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》或者是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求及規(guī)定的范圍，最終以高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)為準(zhǔn)，本報(bào)告對(duì)此不承擔(dān)確認(rèn)責(zé)任。

　　關(guān)于專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告范文(二)

　　XX擔(dān)保公司：

　　我們接受委托，審計(jì)了后附的XX公司截至X年X月X日的專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明。

　　————————(以下內(nèi)容略)

　　XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：年月日

　　XX公司XX年專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

　　一、公司概況

　　要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營(yíng)范圍等內(nèi)容。二、資本金來(lái)源及到位情況

　　要求披露公司設(shè)立及歷次增資時(shí)資本金來(lái)源及到位情況。

　　三、2010年3月8日《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》頒布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性、客戶保證金管理、風(fēng)險(xiǎn)拔備情況

　　1.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性

　　要求：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性應(yīng)披露公司業(yè)務(wù)有哪些、是不是以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主業(yè)、有無(wú)吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為;《實(shí)施細(xì)則》出臺(tái)前是否存在超范圍經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，《實(shí)施細(xì)則》施行后是否已將其剝離。

　　2.客戶保證金收取和管理

　　要求：客戶保證金收取和管理應(yīng)區(qū)分兩段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無(wú)簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)拔備

　　要求：重點(diǎn)披露2010年3月8日之后，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取情況。

　　四、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況

　　要求按照審慎性指標(biāo)的規(guī)定逐一披露，如存在差距應(yīng)說(shuō)明原因。

　　五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)情況

　　要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責(zé)情況，及現(xiàn)有制度(尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制制度)情況

　　六、業(yè)務(wù)情況

　　1、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)

　　要求按對(duì)公(包含個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款擔(dān)保)、對(duì)個(gè)人(主要為個(gè)人房貸、車貸、消費(fèi)性貸款)兩方面披露擔(dān)保家數(shù)、累計(jì)額、在保額、代償、損失及抵押等情況;如擔(dān)保貸款實(shí)行分類管理，則應(yīng)標(biāo)明每類(參照金融企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn))擔(dān)保貸款的比例及相應(yīng)情況。

　　2、其他業(yè)務(wù)

　　要求披露其他業(yè)務(wù)(包括兼營(yíng)非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)等)的種類、規(guī)模、收入等情況。

　　七、其他需披露的事(包括但不限于下列事項(xiàng))

　　1、應(yīng)收款項(xiàng)情況

　�、僖笤敿�(xì)披露占公司5%以上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況(請(qǐng)列表顯示);

　�、谝笈杜c應(yīng)收代償款相關(guān)的`全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

　　③要求詳細(xì)披露其他數(shù)額較大應(yīng)收款項(xiàng)情況; 2、對(duì)外投資情況 (1)債權(quán)投資

　　要求披露債權(quán)投資的種類、利率及期限、起止日期、金額 (2)股權(quán)投資

　　要求披露被投資方名稱、注冊(cè)資本、占被投資方股權(quán)比例等 3、融資情況

　　要求披露融資對(duì)象、融資條件、利率、起止日期、金額 4、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬情況

　　要求披露賬面不動(dòng)產(chǎn)(含房屋及土地)的權(quán)屬是否明確。 5、或有事項(xiàng)

　　披露包括但不限于需由公司未來(lái)承擔(dān)償款義務(wù)的事項(xiàng)。