市級(jí)關(guān)于預(yù)算審計(jì)報(bào)告范例
導(dǎo)語：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)本級(jí)財(cái)政及各預(yù)算執(zhí)行部門和單位，在預(yù)算執(zhí)行過程中籌集、分配和使用財(cái)政資金的情況以及組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。下面是小編收集的市級(jí)關(guān)于預(yù)算審計(jì)報(bào)告范例，歡迎閱讀。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
受市政府委托，我向本次會(huì)議報(bào)告20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
20xx年，市審計(jì)局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)任務(wù)。工作中，我們注重加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財(cái)政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《臨沂市市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法》等6項(xiàng)措施辦法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報(bào)表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報(bào)告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)，開展地稅和國(guó)土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)，提升了審計(jì)的整體效能。三是強(qiáng)化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個(gè)專項(xiàng)考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭(zhēng)創(chuàng)審計(jì)“精品”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化。
今年，共審計(jì)了市財(cái)政局、市公安局、市環(huán)保局等17個(gè)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門，延伸審計(jì)了24個(gè)單位;對(duì)全市地稅部門稅收征管、土地資源專項(xiàng)資金等4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，涉及部門單位476個(gè)。從審計(jì)情況看，全市各級(jí)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅(jiān)克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強(qiáng)力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強(qiáng)、加速發(fā)力，各級(jí)財(cái)稅部門強(qiáng)化征管、服務(wù)發(fā)展，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長(zhǎng)。全市公共財(cái)政預(yù)算收入增長(zhǎng)20.4%，增幅居全省第4位，前移9個(gè)位次;稅收占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個(gè)位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項(xiàng)政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)增強(qiáng)保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。市財(cái)政投入25.3億元，建立了考核激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點(diǎn)支持640個(gè)企業(yè)技改項(xiàng)目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動(dòng)企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長(zhǎng)23.5%，占財(cái)政總支出的64.3%，高于全省8.2個(gè)百分點(diǎn)，確保了各項(xiàng)民生政策的落實(shí)和“十項(xiàng)民生大事、二十件民生實(shí)事”的順利實(shí)施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長(zhǎng)17.9%、37.6%、18.1%，其中市級(jí)三項(xiàng)支出分別增長(zhǎng)41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長(zhǎng)要求。
——財(cái)稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財(cái)稅及有關(guān)部門完善工作機(jī)制，創(chuàng)新管理方法，提高財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅，實(shí)施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)政部門深化國(guó)庫集中支付改革，采取“集中支付+財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個(gè)市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財(cái)政管理水平;對(duì)19個(gè)重點(diǎn)民生支出項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高了財(cái)政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督辦事處，被財(cái)政部評(píng)為“黨的十六大以來財(cái)政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購(gòu)72億元，節(jié)約資金10.7億元;財(cái)政投資評(píng)審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計(jì)整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改工作。市人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，健全完善審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、地稅、國(guó)土等部門按照審計(jì)整改責(zé)任制要求，積極落實(shí)處理審計(jì)移送事項(xiàng)。市審計(jì)局采取實(shí)地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方式，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計(jì)整改落實(shí)到位。各被審計(jì)單位通過完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點(diǎn)整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計(jì)建議161條，制定各項(xiàng)規(guī)章制度123個(gè)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
(一)市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。從審計(jì)情況看，市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，不斷加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，嚴(yán)格預(yù)算管理，深化財(cái)政體制改革，聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)水平不斷提高，財(cái)政管理日趨規(guī)范。存在的主要問題有：
一是部分非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫。截止20xx年末，收取的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬元，未及時(shí)繳入國(guó)庫。
二是預(yù)算支出不均衡。受體制、機(jī)制等因素的影響和制約，將資金轉(zhuǎn)入下年，影響了資金及時(shí)有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉(zhuǎn)入暫存款。
三是公務(wù)卡使用率低。本年度共有251個(gè)預(yù)算單位辦理公務(wù)卡4205張，當(dāng)年實(shí)際結(jié)算金額僅有114萬元，使用公務(wù)卡結(jié)算金額較少。
四是財(cái)政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬元，為臨沂經(jīng)濟(jì)開發(fā)投資公司、沂蒙水務(wù)集團(tuán)等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃?xì)夤こ袒I建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責(zé)、權(quán)限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，市財(cái)政局對(duì)有關(guān)問題及時(shí)進(jìn)行了整改。目前，已入庫非稅收入9240萬元，預(yù)算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財(cái)政管理審計(jì)情況。對(duì)全市12個(gè)縣區(qū)20xx年度財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。存在的主要問題有：
一是非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫。各縣區(qū)為爭(zhēng)取轉(zhuǎn)移支付，采取變通做法，調(diào)節(jié)財(cái)力結(jié)構(gòu)。有12個(gè)縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國(guó)庫，3個(gè)縣非稅收入違規(guī)退庫4392.9萬元。
二是違規(guī)減免財(cái)政收入。縣區(qū)出臺(tái)的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個(gè)縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個(gè)縣區(qū)將稅收3100萬元返還企業(yè)。
三是截留市級(jí)收入。受地方利益驅(qū)使，12個(gè)縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費(fèi)項(xiàng)目等手段，截留市級(jí)非稅收入1.1億元。
四是專項(xiàng)資金管理不到位。受專款年末集中下達(dá)、縣區(qū)財(cái)力緊張等因素影響，有7個(gè)縣區(qū)未及時(shí)撥付上級(jí)專項(xiàng)資金2.1億元，5個(gè)縣區(qū)將財(cái)政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺(tái)和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，有6個(gè)縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫非稅收入4.7億元，上繳市級(jí)收入6600萬元，撥付資金2億元。
二、部門單位預(yù)算執(zhí)行
審計(jì)情況
此次共對(duì)16個(gè)市直部門和9個(gè)縣國(guó)土資源局進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，并對(duì)77個(gè)部門單位領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)施了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從審計(jì)情況看，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。存在的主要問題有：
一是財(cái)政收入收繳管理不規(guī)范。有23個(gè)單位發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，未申報(bào)繳納稅金2845.1萬元。5個(gè)單位應(yīng)收未收非稅收入491萬元。18個(gè)單位將非稅收入1.1億元未繳納財(cái)政，用于單位各項(xiàng)費(fèi)用開支。
二是預(yù)算約束力不夠強(qiáng)。由于工作計(jì)劃與預(yù)算安排銜接不夠、資金撥付時(shí)間較晚等因素，有7個(gè)單位預(yù)算未完全執(zhí)行，形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1627.7萬元。5個(gè)單位擠占專項(xiàng)資金385.5萬元，27個(gè)單位違規(guī)發(fā)放福利補(bǔ)貼836.2萬元。
三是財(cái)務(wù)收支不真實(shí)。有18個(gè)單位設(shè)置帳外帳隱瞞收支3628.1萬元。5個(gè)單位占用下屬單位資產(chǎn)和報(bào)銷費(fèi)用1365.9萬元。9個(gè)單位在往來款中列收列支835.7萬元。
四資產(chǎn)管理不規(guī)范。有50個(gè)單位固定資產(chǎn)帳實(shí)不符2.3億元，其中未入帳資產(chǎn)1.4億元，報(bào)廢資產(chǎn)0.9億元未作帳務(wù)處理。有6個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行處置資產(chǎn)498.2萬元。
五是執(zhí)行財(cái)政管理制度不力。部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、國(guó)庫集中支付等管理制度，有18個(gè)單位未辦理政府采購(gòu)手續(xù)購(gòu)置辦公設(shè)備等1193.8萬元，28個(gè)單位往來款1.6億元長(zhǎng)期掛帳。個(gè)別單位仍存有公款私存現(xiàn)象。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，相關(guān)部門和單位采取了26項(xiàng)整改措施，已通過收回資金、調(diào)整會(huì)計(jì)帳目等整改問題資金4.4億元，1人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。
三、地稅征管審計(jì)情況
對(duì)全市地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征管情況進(jìn)行系統(tǒng)審計(jì)，延伸審計(jì)了59個(gè)地稅征管部門、45個(gè)委托代征單位和161個(gè)重點(diǎn)納稅戶。從審計(jì)情況看，各級(jí)地稅部門依法征管，優(yōu)化納稅服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)收入任務(wù)。20xx年共組織各項(xiàng)收入137.4億元，增長(zhǎng)32.2%，高于全省平均增幅8.6個(gè)百分點(diǎn)。存在的主要問題有：
一是稅款征收不規(guī)范。延伸審計(jì)的161個(gè)重點(diǎn)納稅戶中，有112戶企業(yè)少繳納各項(xiàng)稅款1.2億元，4個(gè)地稅部門延緩征收13個(gè)納稅戶稅款5827萬元，6個(gè)縣區(qū)跨年度多征18個(gè)納稅戶稅款2632.3萬元，8個(gè)縣區(qū)年度內(nèi)提前征收27個(gè)納稅戶稅款5484.5萬元。
二是稅款入庫不合規(guī)。有4個(gè)縣將征收的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等1億元，以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。
三是委托代征單位管理不到位。審計(jì)抽查的委托代征單位中，有3個(gè)單位未簽訂委托代征協(xié)議代征稅款3465.7萬元，15個(gè)代征單位簽訂協(xié)議不規(guī)范，14個(gè)代征單位未建立代征稅款臺(tái)帳;6個(gè)代征單位少代征稅款689.2萬元，3個(gè)代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個(gè)代征單位未及時(shí)解繳代征稅款7764.9萬元，6個(gè)代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個(gè)人帳戶。
四是稅收管理基礎(chǔ)較薄弱。有7個(gè)縣區(qū)的528戶工商注冊(cè)登記企業(yè)，未辦理稅務(wù)登記。3個(gè)縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規(guī)范。3個(gè)縣區(qū)的部分中心稅務(wù)所代開發(fā)票審核資料不齊全。4個(gè)縣區(qū)地稅部門未及時(shí)撥付代征手續(xù)費(fèi)101萬元。
五是稅收收入結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。全市財(cái)產(chǎn)行為稅累計(jì)征收58.1億元，占稅款征收總額的42.3%，其中“耕契”兩稅17.1億元，增幅高達(dá)58.3%;有的縣區(qū)耕地占用稅比上年增收10倍以上。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，市地稅局召開審計(jì)查出問題專項(xiàng)整改會(huì)議，研究制定5項(xiàng)措施辦法，追繳稅款1.1億元，調(diào)整入庫稅款1億元。
四、土地資源專項(xiàng)資金
審計(jì)情況
對(duì)市級(jí)和12個(gè)縣區(qū)20xx年度土地資源專項(xiàng)資金進(jìn)行系統(tǒng)審計(jì)，延伸審計(jì)或調(diào)查了各縣區(qū)財(cái)政局和41個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、63個(gè)企事業(yè)單位、69個(gè)村居。從審計(jì)情況看，20xx年全市供應(yīng)建設(shè)用地3.2萬畝，收取國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入139.6億元，在服務(wù)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。存在的主要問題有：
一是土地價(jià)格差異較大。各縣建設(shè)用地均價(jià)28.3萬元/畝，最高與最低的縣相差3.3倍;商服、商住、住宅用地均價(jià)52.8萬元/畝，最高與最低的縣相差1.2倍;有的縣均價(jià)達(dá)119.9萬元/畝，比市區(qū)高28.6萬元/畝。全市土地平均收益率37.8%，其中市區(qū)24%，縣51.1%。
二是土地資金征管不到位。市級(jí)及7個(gè)縣應(yīng)征未征各項(xiàng)土地資源專項(xiàng)資金2.5億元。有4個(gè)縣國(guó)土局收取土地資源專項(xiàng)資金1.6億元未上繳財(cái)政。3個(gè)縣收取土地資源專項(xiàng)資金6000萬元存放個(gè)人帳戶。
三是土地出讓金撥付使用不合規(guī)。有6個(gè)縣財(cái)政將土地出讓資金1.1億元，用于平衡預(yù)算、對(duì)外投資、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)等。市級(jí)和8個(gè)縣少計(jì)提土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、教育資金和廉租住房保障資金1.4億元。5個(gè)縣財(cái)政虛列土地出讓金支出2.7億元。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，相關(guān)縣區(qū)、部門單位采取完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管等13項(xiàng)措施，清繳入庫資金2.4億元，調(diào)整賬務(wù)等3.2億元。
五、民生資金和項(xiàng)目
審計(jì)情況
(一)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。對(duì)全市截止20xx年6月的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行審計(jì)。抽查小學(xué)77所、初中42所。從審計(jì)情況看，全市共有中小學(xué)1916所，在校學(xué)生109.3萬人，學(xué)生入學(xué)率、鞏固率、畢業(yè)率均達(dá)到99.9%以上，義務(wù)教育得到了較快發(fā)展。存在的'主要問題有：
一是縣區(qū)教育經(jīng)費(fèi)投入不足。有11個(gè)縣區(qū)免學(xué)雜費(fèi)、免教科書和免寄宿生生活費(fèi)的配套資金3361.6萬元未到位。9個(gè)縣區(qū)校舍維修改造項(xiàng)目配套資金缺口1.8億元。
二是教育資源布局不均衡。部分縣教育資源過度向縣城傾斜，縣城與農(nóng)村學(xué)校教學(xué)條件差距拉大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下學(xué)校師資短缺、老化。抽查的4個(gè)縣農(nóng)村學(xué)校校均教學(xué)儀器設(shè)備、圖書、教學(xué)用計(jì)算機(jī)，僅為縣城學(xué)校的15%、18%、23%;縣城學(xué)校中學(xué)一級(jí)和小學(xué)高級(jí)以上的教師比2006年增長(zhǎng)27%，而農(nóng)村學(xué)校減少了15%;72%的51至60歲年齡段教師集中在農(nóng)村學(xué)校;數(shù)學(xué)、音樂、體育、美術(shù)達(dá)標(biāo)的縣城學(xué)校分別占72%、74%、74%、72%，比農(nóng)村學(xué)校分別高10、39、38、37個(gè)百分點(diǎn)。
三是資金撥付不及時(shí)。2011年12月末有9個(gè)縣區(qū)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)專戶資金2353.3萬元，20xx年6月底有11個(gè)縣區(qū)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)專戶資金1.8億元，未及時(shí)撥付使用。
四是學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位。在抽查的119所中小學(xué)校中，有11所學(xué)校無依據(jù)收取教輔資料費(fèi)、校服款697萬元;19所學(xué)校擠占挪用公用經(jīng)費(fèi)117.3萬元，用于列支招待費(fèi)、發(fā)放職工福利等;5所學(xué)校未辦理政府采購(gòu)手續(xù)購(gòu)置儀器設(shè)備92.2萬元;7所學(xué)校使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷費(fèi)用37.8萬元。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，各縣區(qū)政府及教育主管部門制定整改措施12項(xiàng)，安排配套資金6600萬元，撥付資金1.8億元。
(二)全市幼兒園建設(shè)及管理審計(jì)情況。對(duì)全市幼兒園2009年以來建設(shè)及管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。抽查154所幼兒園，走訪調(diào)查幼兒家長(zhǎng)2886名。從審計(jì)情況看，截至20xx年6月末，全市共有幼兒園2818所，在園幼兒35.5萬人，幼教事業(yè)得到持續(xù)健康發(fā)展。存在的主要問題有：
一是幼教資源總量不足，結(jié)構(gòu)和配置不合理。全市到20xx年6月末學(xué)前三年幼兒入園率為74%，其中有4個(gè)縣區(qū)入園率低于65%;優(yōu)質(zhì)幼兒園主要集中于中心城區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地，僅占全部注冊(cè)園的19%;教職工與入園幼兒配比為1：14，高于省規(guī)定1：8的比例;69%的注冊(cè)幼兒園教職工配備不達(dá)標(biāo)，86%的幼兒教師沒有專業(yè)職稱，48%的幼兒教師為高中及以下學(xué)歷，14%的幼兒教師無教師資格證書。
二是財(cái)政經(jīng)費(fèi)投入不足，資金管理使用不規(guī)范。全市園舍建設(shè)資金缺口近1.9億元。有的縣區(qū)采用“一刀切”方式，將助學(xué)金按照在園幼兒人數(shù)平均發(fā)放。2個(gè)縣區(qū)校舍改建、獎(jiǎng)補(bǔ)等學(xué)前教育專項(xiàng)資金1569.3萬元，沒有及時(shí)撥付到位。
三是幼兒園管理不到位，監(jiān)管力度亟待加強(qiáng)。全市各縣區(qū)無證幼兒園普遍存在。全市五千人以上居民小區(qū)配套幼兒園53個(gè)未移交教育部門管理，占應(yīng)移交總數(shù)的82%。公辦及公辦性質(zhì)幼兒園編外教師平均月工資802元，僅占在編教師平均月工資的48%，其中有4個(gè)縣區(qū)平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。另外，有的幼兒園缺乏必要的辦學(xué)條件，安全管理漏洞較多;各類幼兒園收費(fèi)差距較大，出現(xiàn)了大批民辦高價(jià)園。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，各級(jí)教育主管部門出臺(tái)15項(xiàng)措施，投入資金2.5億元，新建、擴(kuò)建和改建幼兒園385所。
(三)城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況。對(duì)市級(jí)和9個(gè)縣20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行審計(jì)，涉及建設(shè)、財(cái)政等72個(gè)部門和93個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目。從審計(jì)情況看，全市20xx年財(cái)政投入資金6.2億元，銀行貸款14.5億元，建設(shè)保障性住房和棚戶區(qū)改造安置住房3.2萬套，較好地解決了2.2萬戶、6.7萬人的住房問題。存在的主要問題有：
一是部分縣未完成任務(wù)。有4個(gè)縣虛報(bào)完成任務(wù)835套，2個(gè)縣未完成租賃補(bǔ)貼任務(wù)258戶，1個(gè)縣未完成開工任務(wù)310套。
二是部分縣資金未到位。有4個(gè)縣從住房公積金增值收益和土地出讓收益中，少提取安排保障性安居工程資金7461.3萬元，占應(yīng)提取總額的17.5%。
三是工程建設(shè)管理不規(guī)范。有7個(gè)開工建設(shè)項(xiàng)目，沒有全部取得用地、規(guī)劃等方面許可證。全市有3857套保障性住房，套均超面積21.4平方米。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，相關(guān)部門單位已安排資金1476萬元用于工程建設(shè)。
(四)農(nóng)田水利建設(shè)資金審計(jì)情況。對(duì)全市12個(gè)縣區(qū)20xx年度農(nóng)田水利建設(shè)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。調(diào)查了38個(gè)工程項(xiàng)目管理單位和71個(gè)工程項(xiàng)目，涉及資金7.6億元。從審計(jì)調(diào)查情況看，農(nóng)田水利建設(shè)資金的投入改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強(qiáng)了農(nóng)業(yè)抗旱能力，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。存在的主要問題有：
一是資金管理使用不到位。有4個(gè)縣區(qū)的農(nóng)田水利建設(shè)工程項(xiàng)目地方配套資金8731.2萬元未到位。3個(gè)縣區(qū)的農(nóng)田水利建設(shè)資金1億元，未及時(shí)撥付使用。2個(gè)縣區(qū)滯撥灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程項(xiàng)目資金752.7萬元。
二是工程建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范。有3個(gè)重點(diǎn)河道治理、小流域治理項(xiàng)目工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。6個(gè)縣區(qū)的農(nóng)村飲用水安全工程、水土流失綜合治理工程項(xiàng)目未按時(shí)完工。個(gè)別縣小流域治理項(xiàng)目損失浪費(fèi)130萬元。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，相關(guān)部門單位制定規(guī)章制度20項(xiàng)，撥付安排工程資金1.2億元。
六、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
對(duì)中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)、雙嶺路改建工程等284個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)和重點(diǎn)工程指揮部進(jìn)行了派駐審計(jì)。從審計(jì)情況看，工程建設(shè)項(xiàng)目管理比較規(guī)范，工程項(xiàng)目進(jìn)展比較順利。存在的主要問題有：
一是建設(shè)制度執(zhí)行不力。有61項(xiàng)工程已經(jīng)建設(shè)完工，未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。18個(gè)創(chuàng)城提升工程沒有招投標(biāo)，涉及工程金額4200萬元。2項(xiàng)工程簽訂的施工協(xié)議不規(guī)范，合同金額4378萬元。
二是工程現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督不到位。金一路下穿道路及綠化項(xiàng)目部分工程量確認(rèn)單及價(jià)格簽證為復(fù)印件，涉及金額175萬元，參建單位未簽章。小埠東灌區(qū)節(jié)制閘、路肩等3項(xiàng)工程未按圖紙?jiān)O(shè)計(jì)進(jìn)行施工。
三是工程造價(jià)不實(shí)。對(duì)281個(gè)工程決算審計(jì)，報(bào)審金額21.6億元，審減2億元。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，相關(guān)部門單位健全完善制度15項(xiàng)，采納審計(jì)建議153條。
七、企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)山東蘭陵美酒股份有限公司國(guó)有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳。受成本倒掛和經(jīng)營(yíng)管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財(cái)務(wù)狀況不佳，經(jīng)營(yíng)比較困難。截止審計(jì)日累計(jì)虧損3.2億元，凈資產(chǎn)-1.6億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到135.4%。
二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。有的企業(yè)隨意調(diào)整收入或成本，造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真。市恒源熱力有限公司多計(jì)收入1477.2萬元，少計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計(jì)凈資產(chǎn)3132.9萬元。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，相關(guān)企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項(xiàng)，調(diào)整會(huì)計(jì)帳目8633萬元，增加凈資產(chǎn)3132.9萬元。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法出具審計(jì)結(jié)論，區(qū)別情況進(jìn)行了處理，并從體制機(jī)制層面提出了改進(jìn)意見和建議。各被審計(jì)單位正在采取措施，落實(shí)審計(jì)結(jié)論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，并檢查審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況。對(duì)整改結(jié)果，市政府將向市人大常委會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告。
八、審計(jì)意見
為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，提高財(cái)政資金使用效益，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。針對(duì)產(chǎn)生的問題，提出以下意見：
一是加快培植壯大財(cái)源。各級(jí)政府和相關(guān)部門要整合各類財(cái)政資金，統(tǒng)籌安排、集中使用，積極培植高效支柱財(cái)源，鞏固壯大優(yōu)勢(shì)財(cái)源，抓好新興后續(xù)財(cái)源，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。以財(cái)政資金為“引子”，探索建立政府引導(dǎo)、社會(huì)參與的多元化投入機(jī)制，為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展增勁助力。清理違規(guī)減免財(cái)政性收入等招商引資政策，制定統(tǒng)一規(guī)范的優(yōu)惠措施，營(yíng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二是嚴(yán)格預(yù)算管理。各級(jí)政府財(cái)稅部門要嚴(yán)格依法征管，認(rèn)真糾正少征多征、未繳國(guó)庫等行為，促進(jìn)財(cái)政增收�？茖W(xué)調(diào)配財(cái)力，增加對(duì)公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，集中力量保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)。認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省市部署要求，從嚴(yán)控制一般性支出，規(guī)范發(fā)放個(gè)人福利、補(bǔ)貼等行為，降低行政成本，提高行政效能。繼續(xù)深化政府采購(gòu)、國(guó)庫集中支付、公務(wù)卡等管理制度改革，提高預(yù)算管理水平。
三是加強(qiáng)政府資產(chǎn)管理。各級(jí)政府要健全完善土地市場(chǎng)信息管理系統(tǒng)，規(guī)范土地出讓管理秩序，合理配置和開發(fā)利用土地資源，提高土地使用效益。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行竣工決算必審制，未經(jīng)決算審計(jì)的，不得進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)。逐步建立政府資產(chǎn)負(fù)債報(bào)告制度，全面核算反映政府投資狀況和運(yùn)營(yíng)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府投資的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。強(qiáng)化部門單位行政負(fù)責(zé)人財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，增強(qiáng)法制意識(shí)、節(jié)約意識(shí)和預(yù)算控制意識(shí)。完善防控措施，務(wù)求報(bào)實(shí)數(shù)、求實(shí)效，堅(jiān)決杜絕虛收空轉(zhuǎn)、“寅吃卯糧”等問題，確保財(cái)政收入“真金白銀”。加強(qiáng)部門單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加大對(duì)有關(guān)問題的查處力度，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任制，強(qiáng)化行政問責(zé)，督促落實(shí)審計(jì)結(jié)論，促使審計(jì)整改工作取得實(shí)效。
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