財務內部審計報告范文

　　財務內部審計報告怎么寫?怎么寫才是一篇優(yōu)秀的財務內部審計報告呢?以下小編為大家整理了三篇優(yōu)秀的財務內部審計報告范文,一起來看看吧!

　　財務內部審計報告范文[1]

　　全體股東:

　　按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、 企業(yè)對內部控制的責任

　　按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是南京高科董事會的責任。

　　二、 注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、 內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。

　　此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、 財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，xxxx于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制內部控制審計報告第1頁基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　立信會計師事務所

　　(特殊普通合伙)特殊普通合伙)

　　財務內部審計報告范文[2]

　　為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 20xx年第四季度的工作安排，審計部于20xx年10月20日—12月3日對采購部 及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。

　　此次審計調查重點內容:是否制定采購及采購管 理的相關流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質量、時間、 價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，

　　有關效率指標的分析(充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完 成率、新供應商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。

　　在審計調查 前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關問卷和收集相關制度。

　　在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復核等方法。

　　現(xiàn)將審計調查情況匯報如下。

　　一、基本情況

　　采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。

　　主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及 供應商管理工作。

　　采

　　購部提供合格供應商名錄49位(含項 目10位)，按發(fā)貨頻率上進行ABCD分類，其中A類17位， B類15位,C類17位。

　　采 購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。

　　制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。

　　每月填制《供應商OEC考評表》進行考評。

　　根據(jù)采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。

　　在采 購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。

　　根據(jù)賬務管理部提供的數(shù)據(jù)，20xx年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元， 占采購總量的2.99%。

　　共查閱合同65份，34個供應商，其中14個A類供貨商;7個B類供貨商;4個C類供貨商。

　　為保 證公司發(fā)展的需要，20xx年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

　　根據(jù)20xx年、20xx年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。

　　2009年新增67個品種，減少86個品種。

　　在原定價上承擔了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā) 價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

　　在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元 。

　　根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

　　根據(jù)20xx年和20xx年7月、8月、9月ERP 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。

　　其中泰輪王米，20xx年7月份為3.1元/kg,20xx年8月 份及以后月份為3.24元/kg。

　　大豆油的有關數(shù)據(jù)還在核對中。

　　采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。

　　二、存在的問題

　　(一)、不能提供年度采購計 劃和部門工作目標。

　　采購計劃是采購管 理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

　　物質保質、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應得不到有效保障。

　　無工 作目標，部門及各崗位年度績效考評標準不完整。

　　(二)、采購流程有待完善。

　　通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題:

　　(1)未制訂供應商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。

　　制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現(xiàn) 相應的餐廳訂購管理制度。

　　使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。

　　自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購， 但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。

　　餐廳物資采購(除 固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復，不符合采購控 制程序管理的要求。

　　(2)無采購訂單。

　　未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。

　　(3)申購單不統(tǒng)一

　　餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。

　　(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關責任人檢視、監(jiān)督。

　　(三)、采購數(shù)量、質量 、時間、價格過程的有效控制

　　(1)采購時間不到位

　　我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。

　　如: 8月93申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

　　(2)采購的質量、數(shù)量

　　驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質量進行有效控制。

　　原材料的驗收對應圖示，采 購部對其他物資未詳細說明。

　　如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。

　　物資的驗收，未對應相應申購單明細。

　　申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。

　　申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價導致付款審核依據(jù)不足。

　　如: 8月28申購單:紅外線消毒柜，規(guī)格

　　1800*1500*500;送貨單:康庭638B消毒柜;入庫單:康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī) 格:1130*510*1625)。

　　8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。

　　庫存數(shù)量，是財務 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。

　　采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有 效管理。

　　(3)采購的價格

　　采購的價格有詢價、定價、比價。

　　1、詢價

　　詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關預算

　　日常原材料由詢價小組完成。

　　在抽查的6、7、8月、 周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使 用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部 相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。

　　工作單未提供預算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。

　　在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn):

　�、佟�2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;

　　②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價;

　�、堋�9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

　　(2)、定價

　　價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

　　定價由采購委員會完成。

　　在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。

　　根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。

　　在8月份的憑證抽查 中:SEVEN店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，

　　入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。

　　入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財務付款存在一定的風險。

　　由于ERP系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導致錯誤資金流出。

　　無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。

　　根據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對20xx年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一:

　　①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元;

　�、凇⒉ＡЧ蔚钠骄鶅r21.00元，店平均價 36.00元;

　　采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。

　　供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。

　　如: 8月28#申購單:粘板(無規(guī)格);送貨單:粘板45*15;入庫單:粘板(無規(guī)格)。

　　采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

　　(3)比價

　　比價不規(guī)范

　　比價由采購部ERP系統(tǒng)操作員負責，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認同。

　　由于價格信息不對稱，20xx年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬(20xx年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

　　(五)、采購政策有待調整。

　　定價:在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

　　現(xiàn)金預支:在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預支現(xiàn)金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財務報賬規(guī)范》中:采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。

　　(三)采購合同管理不規(guī)范

　　物料合同的簽訂，無相關規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。

　　大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調整。

　　供應商合同管理存在瑕疵。

　　通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(A類:;B類:;C類:)。

　　供應商管理有待完善。

　　未提供除原材料外其他物品的驗 收標準、新供應商的引進未制作《新供應商引進表》;根據(jù)供應商OEC考核標準，制定并進行了供應商考核，但未能全部參照執(zhí)行。

　　如制度規(guī)定:供應商一月累計 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。

　　三、審計建議

　　根據(jù)以上問題，提出如下審計意見和建議