芻議住房公積金管理實踐中內(nèi)部制約評價的應用

　　芻議住房公積金管理實踐中內(nèi)部制約評價的應用是小編為大家?guī)�來的論文范文，歡迎閱讀。

　　【摘要】近年來，住房改革逐漸深化，住房公積金制度逐步建立，如何做好住房公積金管理已成為我們面對的重要課題。

　　為了提高住房公積金管理水平，有效防范風險，穩(wěn)定經(jīng)濟效益和社會效益，保證住房改革的順利實施，有必要建立健全內(nèi)部制約體系，在住房公積金管理實踐中實行全面的內(nèi)部制約評價。

　　文章闡述了住房公積金管理實踐中內(nèi)部制約評價的主要內(nèi)容，并提出了具體應用策略，以供參考。

　　【關(guān)鍵詞】住房公積金管理 內(nèi)部制約評價 應用原則

　　隨著住房改革的逐步深化，住房公積金管理與人們的切身生活日益密切。

　　然而，自住房公積金制度建立以來，各地住房公積金案件頻發(fā)，涉案數(shù)量和金額較大，范圍較廣，這種現(xiàn)象產(chǎn)生的理由除了有相關(guān)法制、外部監(jiān)管、體制等方面的理由，內(nèi)部制約制度和內(nèi)部制約評價的缺失也是主要理由。

　　為此，建立健全內(nèi)部制約體系、在住房公積金管理中開展全面的內(nèi)部制約評價勢在必行。

　　一、住房公積金管理實踐中內(nèi)部制約評價的主要內(nèi)容

　　住房公積金管理實踐中內(nèi)部制約評價的內(nèi)容主要包括以下幾方面：評價內(nèi)部制約環(huán)境，比如管理中心或部門領(lǐng)導層是否對內(nèi)部制約給予了高度重視，有未建立全面的內(nèi)部制約制度，員工職責分工是否明確清晰。

　　員工是否能夠自覺抵制違規(guī)行為以及能否主動將其他人員的違規(guī)行為報告給相關(guān)領(lǐng)導或部門;對制約活動進行評價，比如對于內(nèi)部管理和評估中發(fā)現(xiàn)的危險點有未采取及時有效的制約活動和措施。

　　相關(guān)政策或制約措施有未覆蓋各項業(yè)務，各個部門、崗位之間是否具備完善的監(jiān)督約束機制，有未貫徹執(zhí)行休假、輪崗制度;對內(nèi)部風險管理進行評價，比如是否嚴格按照操作規(guī)程開展了住房公積金提取、劃轉(zhuǎn)等。

　　有未落實貸款業(yè)務的調(diào)查、審查、檢查、催收等環(huán)節(jié)，對這些環(huán)節(jié)的風險監(jiān)控是否有效;對信息溝通有效性進行評價，比如有未建立信息管理系統(tǒng)，系統(tǒng)能否持續(xù)運轉(zhuǎn)，各類業(yè)務能否實現(xiàn)信息共享，部門之間能否進行有效的信息溝通和交流，重要事項能否順利傳達給領(lǐng)導層以及有關(guān)工作人員。

　　另外，應在實踐中發(fā)現(xiàn)并糾正理由，及時評價內(nèi)部制約制度的運轉(zhuǎn)質(zhì)量。

　　二、內(nèi)部制約評價的具體應用策略

　　遵循原則。

　　內(nèi)部制約評價在住房公積金管理實踐中的應用應遵循相應原則。

　　首先，遵循獨立性原則，內(nèi)部制約評價由內(nèi)部審計部門獨立行使，任何部門和個人不得干涉。

　　其次，遵循重要性原則，關(guān)注重大、高風險事項，突出重點，加強對重要部門、崗位和環(huán)節(jié)的風險制約。

　　再次，遵循客觀性原則，必須公平、公正、客觀地進行內(nèi)部制約評價，使各個部門的內(nèi)部制約情況真實反映出來，并做出客觀的評價總結(jié)。

　　第四，遵循全面性原則，將內(nèi)部制約評價全面貫穿于各項住房公積金業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)中，覆蓋所有部門和崗位，提高內(nèi)部制約評價在住房公積金管理中的整體效能。

　　創(chuàng)建科學有效的內(nèi)部制約評價標準。

　　一般而言，內(nèi)部制約評價可分為五個標準，即優(yōu)秀、良好、基本有效、部分有效、無效。

　　若被評價部門的內(nèi)部制約制度健全，各個制約環(huán)節(jié)發(fā)揮了有效作用，風險得到了有效制約，不存在業(yè)務風險盲點，針對理由所制定的制約措施適宜，內(nèi)部制約效果顯著，即為優(yōu)秀，評分在90分以上;若被評價部門的內(nèi)部制約制度較為健全，能夠?qū)崿F(xiàn)對重要業(yè)務風險比如資金管理業(yè)務風險、貸款業(yè)務風險、公積金提取業(yè)務風險等的識別和制約。

　　且具有較為適宜的內(nèi)部制約措施，取得了較好的內(nèi)部制約效果，即為良好，評分為80-89分;若被評價部門具有相應內(nèi)部制約制度，而制度存在一定缺陷，但是能夠基本上保證制度系統(tǒng)、連續(xù)的運轉(zhuǎn)，管理風險基本上也能得到制約，即為基本有效，該標準評分為70-79分;若被評價部門缺乏全面的內(nèi)部制約制度。

　　一些業(yè)務或操作環(huán)節(jié)存在經(jīng)營方面的風險或管理方面的漏洞，如果不及時糾正、改善理由，則會導致現(xiàn)存內(nèi)部制約制度失效，嚴重的話會出現(xiàn)重大責任事故，為部分有效，評分為60-69分。

　　如果被評價部門沒有建立內(nèi)部制約制度，或是沒有執(zhí)行內(nèi)部制約制度，使重要業(yè)務和操作環(huán)節(jié)面對嚴峻的經(jīng)營風險和制約漏洞，而出現(xiàn)的重大責任事故也未得到及時改善，則為無效，評分低于59分。

　　明確內(nèi)部制約評價實施途徑。

　　在住房公積金管理實踐中，內(nèi)部制約評價應定期開展，內(nèi)部審計部門最好半年就組織開展一次，可通過召開座談會的策略進行，在此過程中，評價人員必須詳細說明內(nèi)部制約評價目的、范圍、標準、內(nèi)容以及各個部門應配合的事項，各個部門的負責人要介紹部門內(nèi)部制約制度的建立情況、執(zhí)行情況和自檢情況。

　　實施內(nèi)部制約評價時，應當對重要制約環(huán)節(jié)進行測試，檢驗其是否達到標準，綜合分析了解到的情況，然后評估業(yè)務風險，確定內(nèi)部制約評價程度和范圍，同時做好與各部門的溝通和協(xié)調(diào)。

　　根據(jù)評價結(jié)果以及評價結(jié)果所反映的情況發(fā)現(xiàn)被評價部門的內(nèi)部制約中存在的理由，要求有關(guān)部門及時整改，并做好整改信息的反饋。

　　滿整改期后，必須做好內(nèi)部制約評價的后續(xù)審計工作，逐一落實評價中所存在的理由，確保每個理由都得到整改，若內(nèi)部制約評價中一些被評價部門被評為部分有效或無效，應重新評價，直到整改后的評價結(jié)果為基本有效以上。

　　三、結(jié)語

　　總之，建立健全內(nèi)部制約體系、實行全面的內(nèi)部制約評價是做好住房公積金管理的根本，是防范和化解內(nèi)部風險的主要手段，同時也是提高住房公積金管理部門運營效率和管理成效的必要途徑，因此，進一步理論化、系統(tǒng)化內(nèi)部制約評價在住房公積金管理實踐中的應用具有重要現(xiàn)實作用。

　　在實際工作中，我們應遵循應用原則，創(chuàng)建科學有效的內(nèi)部制約評價標準，優(yōu)化內(nèi)部制約評價環(huán)境，做好內(nèi)部制約評價的后續(xù)審計工作，以為住房改革的進一步深化奠定基礎(chǔ)。

　　參考文獻：

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　　[2]李勝林.淺議內(nèi)部制約評價在住房公積金管理實踐中的應用[J].經(jīng)濟研究導刊，2012，(3).

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