中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理

時(shí)間：2022-10-05 15:32:33 會(huì)計(jì)信息管理畢業(yè)論文我要投稿

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　　中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理

　　摘要現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，“現(xiàn)金為王”一直是企業(yè)奉行的原則。

　　本文首先介紹了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義;在此基礎(chǔ)上，深入探討了中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題并提出相應(yīng)的改善建議。

　　關(guān)鍵詞中小企業(yè) 現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金

　　一、引言

　　現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，是衡量一個(gè)企業(yè)實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)。

　　“現(xiàn)金為王”是企業(yè)奉行的原則，并被視為企業(yè)資金管理的中心理念。

　　近年來(lái)CPI 指數(shù)節(jié)節(jié)攀高，貨幣政策也由“寬松”轉(zhuǎn)為“穩(wěn)健”，央行連續(xù)多次提高銀行準(zhǔn)備金利率，銀行貸款緊縮，民間利率飆升，中小企業(yè)承受的資金壓力加劇。

　　各地中小企業(yè)資金狀況嚴(yán)峻，甚至部分企業(yè)出現(xiàn)集中倒閉的現(xiàn)象。

　　從表面看，中小企業(yè)倒閉原因似乎是由銀行“惜貸”所造成的，但是更重要的是許多中小企業(yè)因現(xiàn)金流量管理不完善,導(dǎo)致過(guò)度負(fù)債，最終企業(yè)不能償還到期債務(wù)，甚至無(wú)法維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

　　因此，重新審視中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問(wèn)題，并解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，對(duì)提高中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的意義。

　　二、目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題

　　現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時(shí)間安排方面所做的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。

　　其具體內(nèi)容是加速現(xiàn)金流入、控制現(xiàn)金流出，并維持合理的現(xiàn)金日常持有量。

　　目前大部分中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理尚處于較低水平，普遍存在缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)、專業(yè)人才不足及現(xiàn)金流量管理控制體系不完善等問(wèn)題，直接影響中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(一)管理者現(xiàn)金流量管理的意識(shí)薄弱

　　由于中小企業(yè)管理者普遍缺乏財(cái)務(wù)管理理論，容易片面追求利潤(rùn)最大化，始終把利潤(rùn)作為經(jīng)營(yíng)決策考核的主要指標(biāo)，過(guò)度關(guān)注企業(yè)的盈利能力，對(duì)現(xiàn)金流管理對(duì)公司持續(xù)性經(jīng)營(yíng)的影響意識(shí)不足。

　　許多中小企業(yè)雖然每年按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制現(xiàn)金流量表，但大都只是為了應(yīng)付對(duì)外報(bào)送需要，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到編制現(xiàn)金流量表的原因及其在企業(yè)管理中的重要作用，并不是出于經(jīng)營(yíng)決策的需要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行的分析。

　　現(xiàn)金流量管理的重要性并沒(méi)有在廣大中小企業(yè)中得到體現(xiàn)。

　　(二)缺乏健全的現(xiàn)金流量管理控制體系

　　目前，我國(guó)大部分中小企業(yè)仍未建立健全的現(xiàn)金流量管理控制體系，實(shí)行以經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)部牽制制度為主體的管理辦法，容易造成資金使用不合理，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度緩慢。

　　有的企業(yè)雖然有現(xiàn)金流量管理制度，但卻經(jīng)常更改，資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，缺乏有效的信息反饋機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的決策者難以及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握全面的資金信息，無(wú)法實(shí)施積極有效的管理、監(jiān)督和控制。

　　現(xiàn)金流量管理事先監(jiān)督不嚴(yán)，事中控制不力，事后審計(jì)不到位都是由于缺乏健全的現(xiàn)金流量控制體系造成的，嚴(yán)重影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的質(zhì)量。

　　(三)不能正確處理融資和投資關(guān)系

　　目前，中小企業(yè)出于對(duì)利潤(rùn)的追求，往往容易出現(xiàn)追求短期高利潤(rùn)的投資現(xiàn)象。

　　短期投資行為大量占用資金必然影響到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求，一些企業(yè)在沒(méi)有對(duì)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量進(jìn)行充分論證的情況下，盲目貸款投資使企業(yè)財(cái)務(wù)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。

　　缺乏長(zhǎng)期的資金規(guī)劃和其他融資渠道，一旦融資環(huán)境變化，受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，中小企業(yè)吸引銀行機(jī)構(gòu)的融資將變得非常困難，企業(yè)被迫選擇高成本融資將嚴(yán)重拖累企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)陷入資金流轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)。

　　此外，中小企業(yè)由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理落后，沒(méi)有科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、分析和決策，投資方向也較難把握。

　　三、改善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策措施

　　針對(duì)目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，可以從以下幾個(gè)方面采取措施，改善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理。

　　(一)強(qiáng)化和提高管理者對(duì)現(xiàn)金流量管理的意識(shí)

　　首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該從根本上改變觀念，重視現(xiàn)金管理，不再把企業(yè)利潤(rùn)最大化作為企業(yè)唯一的最終目標(biāo)，積極向企業(yè)的所有員工宣傳現(xiàn)金管理的理念和思想;其次，要理順管理體制，不能單純靠財(cái)務(wù)部門來(lái)做現(xiàn)金流量控制，公司管理層更要把現(xiàn)金流量當(dāng)作一件大來(lái)來(lái)抓，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立以現(xiàn)金流量管理為中心，與成本、費(fèi)用等管理控制部門緊密相連的管理機(jī)制，共同努力，將現(xiàn)金流引入良性循環(huán)的軌道。

　　(二)建立健全現(xiàn)金流管理控制體系

　　1.完善控制體系，明確現(xiàn)金管理目標(biāo)

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定出切合企業(yè)實(shí)際狀況的資金管理制度及崗位職責(zé)規(guī)范，明確資金的審批權(quán)限和使用制度，嚴(yán)格按照流程操作，避免越權(quán)審批。

　　同時(shí)明確現(xiàn)金流量管理目標(biāo)，確定企業(yè)的資金合理需求量，提高資金的利用率，縮短存貨和應(yīng)收賬款的回籠期，減少各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售及存貨成本，充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強(qiáng)投資活動(dòng)，縮短投資回收期，以最少的資金投入取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.定期編制現(xiàn)金流量表

　　每月定期編制現(xiàn)金流量表，做到事前預(yù)測(cè)，事中控制和事后分析，充分利用現(xiàn)金流量表來(lái)做好現(xiàn)金流量的管理。

　　3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)的日常管理工作，提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度

　　(1)縮短應(yīng)收賬款回籠期。

　　通常中小企業(yè)應(yīng)收賬款的金額比較大，是現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵。

　　中小企業(yè)必須縮短應(yīng)收賬款的回籠期，制定合理的信用政策，可以通過(guò)現(xiàn)金折扣等方式促使買方盡早付款。

　　定期檢查貨款的回收進(jìn)度，以確保應(yīng)收賬款的盡早回收;

　　(2)加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確應(yīng)收賬款管理的職責(zé)。

　　對(duì)應(yīng)收款應(yīng)有專人管理，定期查看應(yīng)收帳款的賬齡及形成原因，確保沒(méi)有“壞賬”產(chǎn)生。

　　并且配備專業(yè)的信用管理人員，做好客戶信用狀況的事先分析，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理，做到事中監(jiān)控、事后收賬。

　　建立銷售回款責(zé)任制，同時(shí)建立嚴(yán)格的考核制度，明確貨款回籠指標(biāo)和具體的回收比例及相應(yīng)的獎(jiǎng)、罰措施，督促企業(yè)積極回籠資金。

　　(3)定期更新客戶的信用政策。

　　通過(guò)直接查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表或通過(guò)銀行提供的客戶信用資料廣泛收集有關(guān)客戶信用狀況的資料，并通過(guò)跟蹤觀察和定時(shí)追蹤，對(duì)客戶確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，并實(shí)施相應(yīng)的信用條件和信用額度。

　　對(duì)那些經(jīng)常延遲付款的客戶，應(yīng)采取更加嚴(yán)格的信用政策。

　　(三)加強(qiáng)投資方案評(píng)價(jià)，積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)

　　中小企業(yè)自身規(guī)模相對(duì)較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力偏弱，要持續(xù)生存和發(fā)展，必須“練好”基本功，避免盲目多元化，堅(jiān)持走專業(yè)化的核心競(jìng)爭(zhēng)力道路。

　　要做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)與銀行的對(duì)賬工作及往來(lái)賬的清理工作。

　　強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，做到誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，積極拓寬融資渠道，贏得銀行的信任。

　　參考文獻(xiàn)：

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