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企業(yè)現(xiàn)金流量管理
企業(yè)現(xiàn)金流量管理
摘 要：現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)核心，企業(yè)在生存發(fā)展中對現(xiàn)金的依賴程度越來越高，如何掌控好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)成為制約其生存發(fā)展的重要因素。
本文通過對現(xiàn)金流管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解，對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素及存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的對策。
關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流管理;策略
現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)最真實(shí)狀況的根本反映，關(guān)系著企業(yè)的興衰存亡。
而隨著我國企業(yè)的迅速發(fā)展，對現(xiàn)金的依賴程度也越來越高。
但是我國很多企業(yè)的管理者在公司的運(yùn)營管理中往往只關(guān)注利潤指標(biāo)，而忽視現(xiàn)金流量指標(biāo)，致使現(xiàn)金流管理的職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金流管理長期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營型的管理格局中，嚴(yán)重制約整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。
因此，企業(yè)要想健康快速的發(fā)展，就必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理，重視觀察與控制現(xiàn)金流，以提高企業(yè)的整體水平，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。
一、現(xiàn)金流量管理的概述
(一)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵
現(xiàn)金流量管理指將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動構(gòu)筑的管理體系，對當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流動在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的全面的預(yù)測與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評價(jià)。
它通過平衡現(xiàn)金流的流動、增減和收益等來為企業(yè)創(chuàng)造最大化價(jià)值，建立完善的現(xiàn)金流管理體系，是確保企業(yè)生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
(二)現(xiàn)金流量管理的原則
現(xiàn)金流量管理原則是進(jìn)行現(xiàn)金流量管理活動所應(yīng)遵循的基本規(guī)范，它是確定現(xiàn)金流量管理程序和方法的基礎(chǔ)，對所有的現(xiàn)金流量管理行為起著規(guī)范的作用。
現(xiàn)金流量管理原則包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容：
1、系統(tǒng)原則
現(xiàn)金流量綜合反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等方面。
這些部分相互聯(lián)系組成一個(gè)整體。
現(xiàn)金流的管理，一項(xiàng)系統(tǒng)工程，同時(shí)還用企業(yè)戰(zhàn)略管理的思想與方法，因此必須從整體上把握將現(xiàn)金流量管理看作是從內(nèi)外環(huán)境出發(fā)，協(xié)調(diào)一致。
現(xiàn)金流量管理作為一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)具有目的性、整體性、層次性和開放性。
2、平衡原則
在現(xiàn)金流量管理中應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時(shí)間上的平衡，成本與收益的動態(tài)平衡。
首先是現(xiàn)金流量數(shù)量與時(shí)間上的平衡。
任何一個(gè)持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不會停止的，現(xiàn)金的流入與現(xiàn)金流出同時(shí)進(jìn)行。
其次是比例上的平衡。
長期投資在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上表現(xiàn)為期初大額現(xiàn)金流出，而在以后年度中逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，因此為了保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡一般采取長期籌資方式，只有各部分比例關(guān)系合理才能實(shí)現(xiàn)數(shù)量與時(shí)間上的平衡。
最后企業(yè)的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入必須相等。
但這只是靜態(tài)的平衡，平衡原則所強(qiáng)調(diào)的是一個(gè)動態(tài)的平衡，企業(yè)在現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)中實(shí)現(xiàn)增值，只有滿足現(xiàn)金的流入與流出始終處于動態(tài)的均衡才能使企業(yè)得以持續(xù)健康地運(yùn)營。
3、成本效益原則
這一原則是理性管理主體假設(shè)的運(yùn)用，只有現(xiàn)金流轉(zhuǎn)所得收益高于其成本的方案才是可行的。
這也與平衡原則相聯(lián)系，即現(xiàn)金流的管理不僅要保證在數(shù)量與時(shí)間上的動態(tài)平衡，而且也要保持集資成本、機(jī)會成本與投資收益間的配合，以實(shí)現(xiàn)最大程度的增值。
這里仍然強(qiáng)調(diào)成本效益原則在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的運(yùn)用，有時(shí)為了長遠(yuǎn)利益必須采取在短期看來成本較大的籌資方式，例如企業(yè)上市計(jì)劃，在短期為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)將會花費(fèi)大量的人力、物力與財(cái)力，但從長遠(yuǎn)看來，企業(yè)能成功上市將會為企業(yè)帶來巨大的利益。
4、靈活性原則
這一原則要求管理主體實(shí)施現(xiàn)金流量管理行為時(shí)，在追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)留有余地，以備不時(shí)之需。
這是因?yàn)槠髽I(yè)所面臨的環(huán)境是復(fù)雜變化的，有可能出現(xiàn)非常好的投資機(jī)會或現(xiàn)金流入出現(xiàn)無法預(yù)見的障礙，就需要留有可調(diào)節(jié)的余地。
這也保證了財(cái)務(wù)資源的可持續(xù)利用。
如何對待靈活性原則取決于管理人員預(yù)測和應(yīng)對能力的大小，對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，企業(yè)所處的環(huán)境以及企業(yè)適應(yīng)環(huán)境利用環(huán)境的能力。
二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素分析
現(xiàn)金流量信息能夠全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及未來獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，深受會計(jì)信息使用者甚至投資者的青睞。
但影響現(xiàn)金流量的因素是多重的，既有現(xiàn)金流量估計(jì)困難的客觀因素的影響，也存在人為因素的影響。
從現(xiàn)金流產(chǎn)生的來源看，包括經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動三方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流，這三個(gè)方面對現(xiàn)金流的影響可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)外兩大因素，其中內(nèi)部影響因素有經(jīng)營策略、投資決策、財(cái)務(wù)政策、企業(yè)會計(jì)政策等，外部因素有外部經(jīng)營環(huán)境、外部人為因素及投資者的投資策略、投資方向、投資行為 ;從財(cái)務(wù)角度來看，影響現(xiàn)金流的主要因素有息稅前利潤，所得稅率，折舊、折耗和攤銷等。
下面從財(cái)務(wù)管理的角度對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素進(jìn)行具體分析。
(一)所得稅對投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的影響
所得稅的支出對現(xiàn)金流量的影響很大，甚至有時(shí)某個(gè)投資項(xiàng)目的成敗取決于所得稅支出的高低。
由于所得稅法比較復(fù)雜，又有可能出現(xiàn)條款上的變更，所以財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該了解現(xiàn)行所得的稅法對投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的影響。
對投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析應(yīng)著眼于它對公司整體的影響，即該項(xiàng)目的實(shí)施從公司中流人或流出了多少現(xiàn)金，而不是孤立地看待某個(gè)投資項(xiàng)目本身的現(xiàn)金流量。
盡管所得稅支出是為公司整體的經(jīng)營而發(fā)生的，因公司整體獲利而繳納，或因整體虧損而免除。
但是我們進(jìn)行資本預(yù)算時(shí)，并不預(yù)測公司未來的整體盈利水平，只是從穩(wěn)健角度假定公司一定會因整體發(fā)生所得稅支出。
所以，財(cái)務(wù)管理人員分析每一個(gè)投資項(xiàng)目時(shí)應(yīng)考慮所得稅影響后的現(xiàn)金流量，該項(xiàng)目在各年是因獲利使公司的所得的稅支出增加，還是因虧損使公司的所得稅支出節(jié)約。
(二)折舊對現(xiàn)金流量的影響
折舊費(fèi)用是計(jì)算收益時(shí)的扣減項(xiàng)目。
一個(gè)企業(yè)的折舊費(fèi)用的越高，當(dāng)期報(bào)告的收益就會越低。
但是折舊費(fèi)用是一項(xiàng)非現(xiàn)金費(fèi)用，它的發(fā)生并不意味著公司的現(xiàn)金流出。
反而較高的折舊費(fèi)用可能會相對增加公司的現(xiàn)金流量，因?yàn)檎叟f費(fèi)用越高，公司支出的所得稅額就會越低。
目前我國大多數(shù)企業(yè)采用直線折舊法和工作量法計(jì)算折舊費(fèi)。
1993年我國實(shí)行企業(yè)"會計(jì)準(zhǔn)則"和"財(cái)務(wù)通則"后，對折舊制度也作了改革，提高固定資產(chǎn)折舊率和降低舊年限。
這樣，使得企業(yè)所得的稅減少，年折舊額增加，投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量增加。
改革后的折舊制度還允許一些企業(yè)試行加速折舊法，即在規(guī)定的折舊年限內(nèi)，前期計(jì)提較多的折舊費(fèi)，后期計(jì)提較少的折舊費(fèi)，從而相對加快了折舊速度。
該種方法被發(fā)達(dá)國家普遍使用。
(三)處理設(shè)備的稅收對現(xiàn)金流量的影響
在項(xiàng)目評估時(shí)，無論在投資期初或在投資終結(jié)時(shí)，都會遇到舊設(shè)備的稅收問題。
對于設(shè)備處理的稅收一般存在四種情況。
第一種是公司處理設(shè)備的價(jià)值與設(shè)備的賬面價(jià)值相等，這說明公司既無收益，也無損失，因此不考慮稅收。
第二種是處理設(shè)備的售價(jià)低于設(shè)備的賬面價(jià)值，可將二者的差視為經(jīng)營損失，可抵扣應(yīng)稅收益。
第三種是設(shè)備的售價(jià)大于賬面價(jià)值，但小于其原始價(jià)值，其差額應(yīng)作為經(jīng)營收益納稅。
第四種是設(shè)備的售價(jià)大于賬面價(jià)值，并且大于原始價(jià)值，其差額部分要視具體情況。
由此可見，有關(guān)處理設(shè)備的稅收問題，在資本預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)具體情況來確定。
三、目前我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題
(一)企業(yè)管理者對現(xiàn)金流管理的重視不足
目前我國一些企業(yè)對營運(yùn)資金和流通資金管理的重視程度明顯不足，在經(jīng)營管理活動以及會計(jì)核算工作中設(shè)定和考核的大多是有關(guān)資產(chǎn)總額、營業(yè)額等方面的指標(biāo)，沒有考慮良性現(xiàn)金流的問題。
同時(shí)，在應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的管理方面也明顯存在缺口，沒有對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行有效地管理，最終導(dǎo)致了不良現(xiàn)金流的產(chǎn)生。
如在應(yīng)收賬款管理方面，部門職責(zé)還不夠明確，資金回籠比較慢，給公司的經(jīng)營管理帶來了一定的壓力。
公司缺乏對應(yīng)收賬款管理這方面的專業(yè)性人才，并且管理方法落后，導(dǎo)致貨款回收速度太慢，因此公司需通過籌資進(jìn)行日常經(jīng)營活動，由此使得公司利潤率的降低，還款能力下降，使公司經(jīng)營進(jìn)入一個(gè)惡性循環(huán)中。
(二)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度
不少企業(yè)對現(xiàn)金流量管理工作不夠重視，現(xiàn)金流量預(yù)算編制沒有充分考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略任務(wù)，缺乏量化分析和科學(xué)論證。
一部分企業(yè)尚未建立現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度;一部分企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中卻經(jīng)常不按照設(shè)立的制度辦事，缺乏應(yīng)有的資金管理意識，不注重對現(xiàn)金流量的分析。
在經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動的現(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際可運(yùn)作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但企業(yè)很少對現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行預(yù)測，因而造成大量的胡子工程和投產(chǎn)后因無流動資金而停產(chǎn)的項(xiàng)目，或流動資金不足，不能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，導(dǎo)致企業(yè)資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，對資金的監(jiān)督不嚴(yán)、控制不力、審計(jì)和監(jiān)督也效果不佳，從而影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理質(zhì)量。
(三)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制
現(xiàn)金流的管理需要把預(yù)測、控制和分析結(jié)合起來，既要對其完成情況進(jìn)行事后的分析，又要在此基礎(chǔ)上編制下期的現(xiàn)金預(yù)算。
而現(xiàn)實(shí)中，在現(xiàn)金流量管理評價(jià)分析方面，公司在現(xiàn)金管理上沒有事前的預(yù)測，也無事中的控制，只側(cè)重于事后的評價(jià)和分析，對整體現(xiàn)金流的流入、流出及其現(xiàn)金凈流量的效益分析和預(yù)警不足。
在采購、原材料管理方面，沒能及時(shí)準(zhǔn)確的評估市場、產(chǎn)品信息，導(dǎo)致大量生產(chǎn)材料積壓，造成流動資金浪費(fèi)，同時(shí)為公司增加了更多債務(wù)。
此外，公司存貨資金占流動資金比例較大，在公司采購、存貨管理中購置成本和儲存成本也過大，這些對現(xiàn)金流量管理具有重大的影響。
(四)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中存在不良融資
現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中的不良融資行為主要包括募集資金需求的變化迅速，或融資以后長期找不到投資的渠道和方向;投資方向與本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展方向不匹配;非按照本項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行要求而進(jìn)行的融資;融資量超出企業(yè)正常經(jīng)營的需要。
如一些企業(yè)自身擁有大量的存款，卻依然四處借款等等。
這些不良融資行為，會導(dǎo)致企業(yè)資金過量沉淀，產(chǎn)生不必要的利息支出以及機(jī)會成本等，企業(yè)投融資的效益大幅度降低。
還有許多企業(yè)沒有把資金合理地配置于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。
盲目采購造成資金支出超過生產(chǎn)需要和財(cái)力可能.生產(chǎn)階段不采用新技術(shù)，不改進(jìn)生產(chǎn)工藝，沒有搞好勞動組織，原材料浪費(fèi)，能耗高.不以市場為導(dǎo)向去及時(shí)更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加之市場營銷不力，難以實(shí)現(xiàn)資金收支平衡.資金支出不與相應(yīng)的收入匹配，造成資金使用不合理。
(五)缺乏對營運(yùn)資金的控制能力
營運(yùn)資金在企業(yè)全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)變化頻繁。
目前，企業(yè)大多對營運(yùn)資金的使用和控制缺乏全局計(jì)劃安排，對企業(yè)營運(yùn)資金的需要量沒有正確的判斷，沒有合理預(yù)測資金需要量及資金的投放時(shí)間;沒有把全年資金需量納入預(yù)測范圍;不注意預(yù)測產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢;不注意預(yù)測不同時(shí)點(diǎn)的資金需要量;投資活動中，項(xiàng)目論證不充分，擴(kuò)大投資規(guī)模，增大了資金需要量;不注意債務(wù)償還期限，到償還期時(shí)才發(fā)現(xiàn)沒此預(yù)算支出;資金投放時(shí)間預(yù)測不準(zhǔn)，易造成資金短缺。
同時(shí)，企業(yè)資金的日常管理也不規(guī)范，這樣，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率較低，就必然導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢情況的經(jīng)常發(fā)生。
四、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的策略
(一)增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理
首先，要增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營者的現(xiàn)金流量管理意識。
企業(yè)管理者應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的管理理念武裝自己，盡可能提高自身現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。
具體表現(xiàn)在管理人員要意識到現(xiàn)金流涉及公司各個(gè)方面，它對公司各部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)具有重大影響，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢。
基層的財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該具備財(cái)務(wù)管理方面的知識，提高整體員工的現(xiàn)金流管理意識，保證現(xiàn)金流量管理工作的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。
其次，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理，提高投資決策的科學(xué)性。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，現(xiàn)金流量管理主要是用來保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)的周期，提高資金使用的效率，其管理的好壞成為影響企業(yè)管理活動的重要因素。
因此企業(yè)必須改變現(xiàn)金流量預(yù)算的編制方法，從現(xiàn)金流入與流出的角度來考慮對現(xiàn)金預(yù)算的控制與考核，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理與預(yù)算管理的緊密結(jié)合，增強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，將現(xiàn)金流量預(yù)算管理落實(shí)到具體項(xiàng)目，有效提升財(cái)務(wù)預(yù)算在業(yè)務(wù)預(yù)算中的調(diào)控能力，優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)，通過資金的統(tǒng)一調(diào)度以提高其使用效率。
此外必須從公司治理的角度來考慮對日�，F(xiàn)金流量的控制和調(diào)度，從而達(dá)到規(guī)范現(xiàn)金流量運(yùn)作程序，完善現(xiàn)金流量制度化管理的最終目的，通過有效的管理促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。
(二)完善現(xiàn)金流量管理的信息系統(tǒng)
以現(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)是全球各大公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理一體化的必要手段。
在該系統(tǒng)下，企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)代信息技術(shù)，在優(yōu)化企業(yè)多層組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，減少信息傳遞環(huán)節(jié)，優(yōu)化信息傳遞質(zhì)量。
同時(shí)在應(yīng)用會計(jì)電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立信息適時(shí)傳遞系統(tǒng)，將生產(chǎn)管理流程中工作流、信息流、資金流等信息予以整合，使管理者可以及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取企業(yè)運(yùn)營過程中的各種財(cái)務(wù)管理信息依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步推進(jìn)企業(yè)會計(jì)信息的集中高效管理。
企業(yè)的現(xiàn)金流內(nèi)部報(bào)告制度方面。
企業(yè)內(nèi)部單位或部門應(yīng)定期報(bào)送有關(guān)現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報(bào)告，同時(shí)，在報(bào)送當(dāng)期現(xiàn)金流量信息的同時(shí)，還應(yīng)報(bào)送下期的現(xiàn)金流量預(yù)測分析。
現(xiàn)金流信息通過內(nèi)部報(bào)告的形式，對企業(yè)的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行及時(shí)有效地體現(xiàn)，為企業(yè)有計(jì)劃的運(yùn)用和調(diào)配現(xiàn)金流及正確分析企業(yè)經(jīng)營狀況，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供有力支持。
(三)加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度
為了提高資金的周轉(zhuǎn)效率，加快其周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)從應(yīng)收款項(xiàng)和存貨兩方面入手對現(xiàn)金流量實(shí)施管理。
首先，合理規(guī)劃應(yīng)收賬款管理制度，防止壞賬呆賬的發(fā)生，提高資產(chǎn)收益質(zhì)量。
公司應(yīng)收賬款的管理是信用管理的核心，公司應(yīng)配備專門的信用管理人才，并且明確應(yīng)收賬款管理的部門，按應(yīng)收賬款發(fā)生的順序?qū)嵭休o助核算，建立切實(shí)合理的對賬制度，并搞好應(yīng)收賬款的信用管理，對每個(gè)客戶事先做好信用分析，對應(yīng)收賬款進(jìn)行事中監(jiān)控和事后收賬，建立一套適合自身特點(diǎn)的應(yīng)收賬款管理體制。
在降低公司信用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)又維護(hù)了客戶關(guān)系，以改善應(yīng)收賬款長期不能回收的狀況，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，提高資產(chǎn)的流動性，來保證企業(yè)處于健康良性的經(jīng)營環(huán)境。
其次，提高存貨管理水平，降低存貨占用資金比例，合理確定最優(yōu)存貨儲備，而這需要通過最優(yōu)經(jīng)濟(jì)定購量、最低訂貨量和安全存貨量等的確定來予以執(zhí)行，從而為現(xiàn)金流量控制的實(shí)施創(chuàng)造條件。
(四)建立現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
為了防止可能發(fā)生的現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不靈等情況，避免企業(yè)因缺乏營運(yùn)資金而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營管理的需要建立相應(yīng)的立足于對現(xiàn)金流量的控制和監(jiān)測的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)由企業(yè)劃分專門的人員或機(jī)構(gòu)，從事該系統(tǒng)的預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建、指標(biāo)的分析處理以及現(xiàn)金流量信息的篩選和傳遞等工作。
當(dāng)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時(shí)，現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)要對可能造成的損失進(jìn)行判斷和分析，對風(fēng)險(xiǎn)事件的概率和可能造成的后果進(jìn)行估計(jì)，分析造成該種狀態(tài)的原因，了解企業(yè)可能面臨的危機(jī)，追蹤和識別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中忽視的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，以便企業(yè)經(jīng)營者提前采取相應(yīng)的防范措施，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)在資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，每月加強(qiáng)對現(xiàn)金流的實(shí)際流向分析，形成定期或不定期專門的現(xiàn)金流差異分析報(bào)告、異常分析報(bào)告等報(bào)告，為管理層決策提供科學(xué)依據(jù)。
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