專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2024-10-16 05:20:49 審計(jì)報(bào)告我要投稿

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范例

　　引言：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的專門某一項(xiàng)目款項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。接下來小編給各位讀者分享兩篇專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范例，歡迎大家參考借鑒。

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范例

　　【第1篇】專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

　　XXX股份有限公司：

　　我們接受委托，對(duì)XX股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)以20XX年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的`審計(jì)程序，核查了以20XX年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍

　　按照XX公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為XX公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX元，負(fù)債總額XXXX元，所有者權(quán)益XXXX元(含實(shí)收資產(chǎn)XXXX元，資本公積XXXX元，盈余公積XXXX元，未分配利潤XXXX元)，少數(shù)股東權(quán)益為XXXX元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

　　二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

　　(一)法規(guī)依據(jù)

　　1、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;2、20XX年9月9日國資委令第1號(hào)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、20XX年9月13日國資評(píng)價(jià)〔20XX〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》4、20XX年9月13日國資評(píng)價(jià)〔20XX〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、20XX年9月13日國資評(píng)價(jià)〔20XX〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、20XX年9月18日國資評(píng)價(jià)〔20XX〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號(hào)文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;8、20XX年9月3日財(cái)企〔20XX〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

　　(二)行為依據(jù)

　　1、20XX年8月19日國資評(píng)價(jià)〔20XX〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20XX年9月2日國資評(píng)價(jià)〔20XX〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號(hào)文件《關(guān)于同意XX公司XXX子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、XX公司函〔20XX〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。

　　三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況

　　1、工作基準(zhǔn)日：20XX年12月31日。

　　2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。

　　3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》;(2)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況

　　1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。

　　2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。

　　五、清產(chǎn)核資處理意見

　　1、申報(bào)待核銷凈損失的處理

　　預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額XXXX元，其中XXXX損失掛賬凈額XXX元自列損益，其余XXXX元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤XXXX元;(2)核減盈余公積-公益金XXXX元;(3)核減盈余公積-公積金XXXX元;(4)核減資本公積XXXX元;(5)核減實(shí)收資本XXXX元;經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)XXXX元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20XX年度期初未分配利潤XXXX元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失XXXX元;(2)短期投資預(yù)計(jì)損失XXXX元;(3)存貨預(yù)計(jì)損失XXXX元;(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失XXXX元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失XXXX元;(6)在建工程預(yù)計(jì)損失XXXX元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失XXXX元;(8)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失XXXX元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失XXXX元。

　　2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，XXXX公司的所有者權(quán)益將為XXXX元，其中實(shí)收資本XXXX元、資本公積XXXX元、盈余公積XXXX元、未分配利潤XXX元。

　　我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

　　六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析

　　七、重大事項(xiàng)說明

　　1、XXX公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXX公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;2、XXX公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXXX公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)XXX公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的XXX公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向XXX公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)XXX公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。

　　八、內(nèi)部控制的審核情況

　　九、報(bào)告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、XXX公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。

　　附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表;2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;5、其他有關(guān)材料。

　　XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簽章)

　　中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

　　地址：

　　年月日

　　【第2篇】專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

　　XX市XX學(xué)校：

　　我們接受XX委托，對(duì)XX市XX中學(xué)校(以下簡(jiǎn)稱“XX”)20XX年12月31日資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。XX對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)XX資產(chǎn)清查結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合XX的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、監(jiān)盤實(shí)物、函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

　　一、基本情況

　　XX市XX為XX市XX區(qū)教育委員會(huì)舉辦的'全額撥款事業(yè)單位，位于XX市XX鎮(zhèn)，法定代表人：XXX。XX定編人數(shù)113人，其中：事業(yè)編制113人。目前在職人數(shù)114人，其中：事業(yè)編制人員114人。截止20XX年12月31日，XX資產(chǎn)清查前賬面總資產(chǎn)為11,148,567.33元、負(fù)債為2,351,157.88元、凈資產(chǎn)為8,797,409.45元。XX預(yù)算管理級(jí)次為縣級(jí)。

　　二、審計(jì)方法

　　(一)資產(chǎn)清查依據(jù)

　　《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))

　　《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))

　　《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

　　《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

　　《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》

　　《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

　　《財(cái)政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》

　　《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》

　　(二)資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日

　　XX資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日是20XX年12月31日。

　　(三)審計(jì)過程

　　1、全面清查。對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清查及盤點(diǎn);對(duì)負(fù)債及凈資產(chǎn)進(jìn)行審查核對(duì);對(duì)收支情況進(jìn)行審核;對(duì)資產(chǎn)損益(資金掛賬)等相關(guān)證據(jù)進(jìn)行審核。

　　2、調(diào)查取證。按照資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、函證等必要的審計(jì)程序?qū)Ρ粚徲?jì)的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收支、資產(chǎn)損益(資金掛賬)的有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)取證。

　　3、研究分析。根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位遵守財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度等情況及各項(xiàng)資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬情況進(jìn)行分析。

　　4、形成意見。根據(jù)資產(chǎn)清查損益證據(jù)的要求，對(duì)被審計(jì)單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行審核，形成審計(jì)意見。

　　三、審計(jì)意見

　　四、資產(chǎn)清查調(diào)整事項(xiàng)

　　(一)在清查中我們發(fā)現(xiàn)XX未將其食堂、超市賬務(wù)納入學(xué)校統(tǒng)一核算，在此次清查中我們將該部分賬務(wù)全部并入學(xué)校，其中：現(xiàn)金383,913.86元，其他應(yīng)收款23,757.00元，其他應(yīng)付款407,670.86元。

　　(二)XX其他應(yīng)收款中實(shí)質(zhì)為事業(yè)超支金額共28,973.30元，清查調(diào)整時(shí)借記資產(chǎn)清查待處理28,973.30元，貸記其他應(yīng)收款28,973.30元。

　　(三)在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)XX有未入賬的固定資產(chǎn)514,596.00元，該部分資產(chǎn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時(shí)，并入學(xué)校的固定資產(chǎn)，其中：房屋及建筑物154,036.00元，專用設(shè)備12,000.00元，電子產(chǎn)品及通信設(shè)備342,648.00元，文物及陳列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查時(shí)作為固定資產(chǎn)盤盈處理，同時(shí)貸記資產(chǎn)清查待處理514,596.00元。

　　五、對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的總體評(píng)價(jià)和判斷

　　我們認(rèn)為XX資產(chǎn)清查結(jié)果符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定，專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果的事項(xiàng)，XX進(jìn)行了補(bǔ)充調(diào)整，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后編制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表在所有重大方面公允地反映了XX資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。沒有證據(jù)表明清查結(jié)果是不準(zhǔn)確和不可靠的。

　　六、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明

　　(一) XX部分土地及建筑物未提供產(chǎn)權(quán)證明及相關(guān)結(jié)算資料，其面積及價(jià)值均為估算，具體明細(xì)如下：

　　(二)XX其他應(yīng)收款-教辦賬面金額39,500.00元，該款為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時(shí)學(xué)校并入的債權(quán)，XX已提供賬務(wù)移交清單，但在函證時(shí)發(fā)現(xiàn)教辦未掛賬。

　　七、其他事項(xiàng)說明

　　XX的資產(chǎn)清查是在我所專業(yè)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行的。清查過程中發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果調(diào)整事項(xiàng)，XX全部接受調(diào)整建議，并進(jìn)行了清查變動(dòng)調(diào)整。

　　附件：1、資產(chǎn)負(fù)債清查表

　　2、資產(chǎn)盤盈明細(xì)表

　　3、資產(chǎn)損失明細(xì)表

　　4、XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

　　5、XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件

　　XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師：

　　中國·XX 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：