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社科研究機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理體制
摘要：社科研究機(jī)構(gòu)作為當(dāng)?shù)厥形姓摹爸悄覉F(tuán)”在當(dāng)今社會發(fā)展中扮演著越來越重要的角色。我國各級政府對科學(xué)研究的重視程度日益提高，支持力度和投資強(qiáng)度不斷提升，科研單位產(chǎn)生了相當(dāng)規(guī)模的資金流。隨之而來科研經(jīng)費(fèi)管理上出現(xiàn)的問題越來越多。如不及時解決，將直接影響著科研事業(yè)的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：社科機(jī)構(gòu);科研經(jīng)費(fèi);管理體系;探析
一、社科研究機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)使用現(xiàn)狀分析
2013年廣州市科信系統(tǒng)爆發(fā)貪腐窩案，涉案金額5000余萬元，涉及29名干部，處級以上干部就有8人，原局長謝學(xué)寧也在窩案中落馬。
他在過堂受審時供述，向他賄賂者都來自申報高科技項(xiàng)目的企業(yè)，其中不乏知名大學(xué)的教授。
關(guān)于科技經(jīng)費(fèi)配置和項(xiàng)目管理漏洞問題，成為2014年廣州市“中華人民共和國全國人民代表大會和中國人民政治協(xié)商會議”上熱議的話題，甚至有代表在審議廣州市科信局2014年部門預(yù)算時質(zhì)疑，“今年科信局能不能把經(jīng)費(fèi)管好?”廣州市紀(jì)委書記王曉玲提到，一些科研項(xiàng)目從招投標(biāo)到最后成交資金核撥，一個處室全部完成。
政府專項(xiàng)資金幾個億，被人為分給幾個企業(yè)中標(biāo)，中標(biāo)企業(yè)再回頭向科信局的干部賄賂。
她認(rèn)為體制漏洞導(dǎo)致了大范圍的貪腐案。
現(xiàn)任科信局局長的馬正勇表示：目前的科技經(jīng)費(fèi)管理體制以及管理效果，還存在很多需要改進(jìn)的地方，以前的工作思路、路徑不可行，已經(jīng)到了非改革不可的時候了。
由此可見，我國社科研究科研項(xiàng)目在組織實(shí)施的過程中，科研經(jīng)費(fèi)的管理還相對比較薄弱，雖然有相關(guān)的法規(guī)依據(jù)，但是在實(shí)際運(yùn)行過程中，仍存在著制度不夠健全、管理需進(jìn)一步規(guī)范等亟待解決的問題，尤其是社科科研項(xiàng)目管理未能很好體現(xiàn)社科研究的特殊性。
主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.現(xiàn)行社科科研經(jīng)費(fèi)管理體制機(jī)制難以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要
相比自然科學(xué)研究，我國人文社科研究領(lǐng)域在經(jīng)費(fèi)資助方面起步較晚，無論在政策法規(guī)支撐上還是管理體制機(jī)制完善與創(chuàng)新上，都存在較多問題。
特別是在經(jīng)費(fèi)的管理和使用等方面，表現(xiàn)更為突出。
一是政策法規(guī)較為滯后，支持人文社科繁榮發(fā)展的作用有限。
目前，各地高校、黨校、社科研究機(jī)構(gòu)執(zhí)行的是2007年頒發(fā)的《國家社會科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》，各地社科規(guī)劃部門也是據(jù)此制定本省市的管理辦法。
而此管理辦法(包括地方的管理辦法)的一些規(guī)定已難以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)發(fā)展的需要，亟待作更加符合人文社科研究特殊性的修訂。
二是現(xiàn)行的專項(xiàng)資金撥付體制影響了資金使用的效果。
專項(xiàng)資金撥付，主要通過財政部門或上級主管部門進(jìn)行，大部分資金都是通過財政國庫網(wǎng)上撥付科研單位零余額賬戶。
但是，由于項(xiàng)目從立項(xiàng)到審批、到資金配套有一個過程，因此，很多專項(xiàng)資金撥付到科研單位的時間都比較遲，甚至有的將近年底才撥下來。
這一狀況導(dǎo)致出現(xiàn)項(xiàng)目資金突擊“花錢”的現(xiàn)象，甚至造成會計年終時形成大量的資金結(jié)余，形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，而資金結(jié)轉(zhuǎn)往往需由財政部門下年度審核后才再下達(dá)，致使經(jīng)費(fèi)的使用被迫出現(xiàn)了“空擋期”，且大大影響了當(dāng)年度項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行效果。
同時，這也不利于專項(xiàng)課題的中期檢查，不利于專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)的安全使用和管理。
三是一些應(yīng)急項(xiàng)目(如上級領(lǐng)導(dǎo)交辦、具有較強(qiáng)時效性的課題等)立項(xiàng)與財政資金預(yù)算管理存在一定的矛盾。
如何既便于及時高效開展應(yīng)急項(xiàng)目立項(xiàng)研究，又能保證科研經(jīng)費(fèi)使用安全，還需要進(jìn)一步研究時效性強(qiáng)的項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理體制機(jī)制的創(chuàng)新問題，以破解財政預(yù)算管理與應(yīng)急項(xiàng)目立項(xiàng)的矛盾。
2.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理不夠科學(xué)規(guī)范
雖然一直強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理，但由于科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的不確定性，加上經(jīng)費(fèi)管理有欠規(guī)范，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行不符的“兩張皮”情況不時出現(xiàn)，使預(yù)算編制難度加大，乃至影響經(jīng)費(fèi)使用的安全。
一是預(yù)算申報環(huán)節(jié)過于盲目和倉促。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算與執(zhí)行往往出現(xiàn)“兩張皮”的重要原因，一方面是由于預(yù)算編制不夠精細(xì)化以及預(yù)測難以達(dá)到準(zhǔn)確無誤，造成支出違背預(yù)算。
多數(shù)情況下，在專項(xiàng)課題立項(xiàng)申報的過程中，項(xiàng)目課題組存在前期工作準(zhǔn)備不足，僅是憑借自己的主觀經(jīng)驗(yàn)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算;另一方面，財務(wù)部門缺乏對項(xiàng)目的認(rèn)識和理解，無法對專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算的科學(xué)性、合理性做出判斷。
由于不能正確地反映專項(xiàng)課題費(fèi)用的實(shí)際所需支出，致使預(yù)算金額與實(shí)際支出金額產(chǎn)生較大的差異。
二是資金使用缺乏計劃性。
據(jù)有關(guān)研究人員的調(diào)查，高校及科研單位，一方面存在著經(jīng)費(fèi)匱乏的問題，另一方面，又由于部分經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人缺乏經(jīng)費(fèi)使用管理經(jīng)驗(yàn)，計劃意識不強(qiáng)，經(jīng)費(fèi)使用中常常出現(xiàn)“前緊后松”或“前松后緊”的現(xiàn)象，導(dǎo)致出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)沉淀嚴(yán)重，科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬的現(xiàn)象。
加上公務(wù)卡的推廣使用，使經(jīng)費(fèi)花出去的難度增大。
專項(xiàng)資金撥款一般都是有期限的，如果項(xiàng)目到期，科研經(jīng)費(fèi)沒有用完的部分，按規(guī)定是要收回的，這就導(dǎo)致有些科研單位存在年底突擊花錢的情況。
三是專項(xiàng)資金的預(yù)算管理缺乏約束力。
一些專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)后，由業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)資金分配額度，確定預(yù)算安排方案。
而在項(xiàng)目立項(xiàng)時，對預(yù)算的認(rèn)識理解不足，對資金使用進(jìn)度和使用方向核算不準(zhǔn)確，甚至沒有制定相應(yīng)的管理辦法和經(jīng)費(fèi)使用方案來加以約束，導(dǎo)致一些資金在使用時有較大的隨意性，超出項(xiàng)目預(yù)算科目書規(guī)定的開支范圍，例外支出費(fèi)用、重復(fù)購置設(shè)備的現(xiàn)象較為普遍。
3.課題勞務(wù)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定亟待合理改進(jìn)
人是科研工作中最重要的主體因素。
但在實(shí)際管理政策的制定上，對如何更好調(diào)動科研人員的積極性問題仍然重視不夠。
國家現(xiàn)行的經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定只對沒有工資性收入的參與人員、臨時聘用人員計列5%～10%的勞務(wù)費(fèi);對外聘的`專家計列5%～10%的咨詢費(fèi)，而課題組成員則不得領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)。
從一定意義上說，這種規(guī)定，忽視了社科研究的特殊性，輕視了社科研究的腦力勞動價值。
由于目前沒有一個明確的制度規(guī)定作為依據(jù)，使社科項(xiàng)目的科研人員不能名正言順地領(lǐng)取腦力勞動報酬，因而造成了科研經(jīng)費(fèi)管理和使用的亂象。
一是經(jīng)費(fèi)報銷存在“虛假”現(xiàn)象。
目前，高校及社科研究單位在科研經(jīng)費(fèi)使用報銷中存在一些“不真實(shí)”的現(xiàn)象，比如：四處拼湊票據(jù)如俗稱的“小三票”(餐票、車票、辦公用品發(fā)票)來報賬，虛構(gòu)項(xiàng)目組成員以套取人員勞務(wù)費(fèi)，把不相關(guān)人員家庭成員的旅游車旅費(fèi)放在“會議調(diào)研費(fèi)”中報銷，虛列各種符合名目的發(fā)票套取經(jīng)費(fèi)，甚至弄虛假合同把經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)走等。
高校及科研單位的財務(wù)部門往往無法對經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行有效監(jiān)督。
而且票據(jù)報銷使支付的現(xiàn)金量較大，違反了國家的有關(guān)財務(wù)規(guī)定。
二是財務(wù)審核難度加大。
由于會計核算往往處于事后階段，只能視原始憑證是否合法、合理給予報銷，卻很難衡量和把握項(xiàng)目資金的支出是否符合效益最大化的原則、有無浪費(fèi)現(xiàn)象。
在報銷經(jīng)費(fèi)時，財務(wù)審核票據(jù)主要是進(jìn)行票據(jù)合法性審核，很難對資金使用的真實(shí)性進(jìn)行核查，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目資金使用人有可能將項(xiàng)目以外的合法票據(jù)放在項(xiàng)目中報銷，從而形成套取、冒領(lǐng)專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。
4.缺乏有效的跟蹤管理和監(jiān)督機(jī)制
強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)管理的一個重要目的，是為了提高科研成果的質(zhì)量，發(fā)揮項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的最大效益。
但在科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際管理中，往往缺乏有效的跟蹤管理、績效評價和監(jiān)督機(jī)制，主要表現(xiàn)為重立項(xiàng)、輕管理，重結(jié)果、輕過程，重預(yù)算、輕審核，重預(yù)算編制、輕決算審計等。
尤其是對中期的項(xiàng)目進(jìn)展和經(jīng)費(fèi)使用的管理、檢查、監(jiān)督比較薄弱，有的項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目責(zé)任單位在經(jīng)費(fèi)撥付后，沒有及時建立跟蹤性的績效評價機(jī)制和監(jiān)督管理機(jī)制，進(jìn)行全過程的追蹤問效，以確保項(xiàng)目運(yùn)行的順利和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的效益。
一些項(xiàng)目雖然進(jìn)行了績效評價，但是評價往往限于在項(xiàng)目完成后，評價的結(jié)果只是作為項(xiàng)目主管部門的檔案保存，對項(xiàng)目本身沒有什么影響。
同時，對于專項(xiàng)項(xiàng)目的多樣性，進(jìn)行績效評價的項(xiàng)目所應(yīng)用的指標(biāo)體系設(shè)置卻欠缺科學(xué)性、適用性，使得績效評價的作用難以有效發(fā)揮，不利于調(diào)動項(xiàng)目責(zé)任人的積極性。
二、對策與建議
自2013年新的國家領(lǐng)導(dǎo)班子上臺之后，中央制定了八項(xiàng)規(guī)定，開展了群眾路線教育實(shí)踐活動。
嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)的開支，公開所有財政撥款的“三公”，打造陽光財政，在一定程度上抑制了科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)揮霍情況，同時也為管理人員和財務(wù)人員對科研經(jīng)費(fèi)的管理提供了依據(jù)。
因此，本人想提出以下建議：
1.財政部門首先要從源頭上關(guān)緊“水龍頭”，全國人大代表，東岳集團(tuán)研究院首席科學(xué)家張永明說：“我們現(xiàn)在的科研經(jīng)費(fèi)不是少了，而是太多、太好拿，經(jīng)費(fèi)成了唐僧肉，人人都想咬一口�！敝锌圃涸菏恳μ礂澱f：“現(xiàn)在科技項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)分配仍以政府配置為主，這種以行政為主導(dǎo)的方式往往造成花了大錢而收效不大�！�
因此應(yīng)嚴(yán)格測評項(xiàng)目支出依據(jù)“據(jù)實(shí)撥款”，不可隨意撥款，撥款這個環(huán)節(jié)口子開的太大在一定程度上導(dǎo)致了項(xiàng)目組亂花經(jīng)費(fèi)的后果，這其實(shí)和我國的醫(yī)療體制在某種意義上導(dǎo)致醫(yī)生“逼良為娼”的情況相似，沒有一個規(guī)范的、可操作性的科研經(jīng)費(fèi)管理制度在很大程度上導(dǎo)致了科研人員到處找不真實(shí)的發(fā)票來充課題費(fèi)用。
在2012年國家稅務(wù)局推行了機(jī)打發(fā)票抑制了了大量的假的發(fā)票，但是科研人員為了能將課題費(fèi)轉(zhuǎn)為己有，不惜降低知識分子的身份通過付給開票單位稅點(diǎn)的形式換取發(fā)票繼續(xù)套取現(xiàn)金;
2.要改變“錢隨項(xiàng)目走”的經(jīng)費(fèi)分配方式，通過績效評價讓每位研究人員獲得相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)使用要公開透明。
要改變項(xiàng)目立了項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)就能拿到手的局面，完善科研立項(xiàng)環(huán)節(jié)的評審論證制度，實(shí)行同行評議機(jī)制和評審回避制度。
3.加強(qiáng)預(yù)、決算管理，使一切課題的分撥、開支公開透明、陽光化。
杜絕課題經(jīng)費(fèi)的分撥成了領(lǐng)導(dǎo)的一種特殊權(quán)利，誰與領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系好誰就得到的課題多，誰與領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系差就基本上得不到課題經(jīng)費(fèi)，甚至是“會哭的孩子有奶吃”。
在有些科研單位課題經(jīng)費(fèi)分撥使用的不透明造成了領(lǐng)導(dǎo)和科研人員之間拉幫結(jié)派的惡果。
據(jù)筆者了解，在很多科研單位財務(wù)人員要求要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，先由課題組做好預(yù)算，經(jīng)課題負(fù)責(zé)人、科研處處長、分管科研工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后再到財務(wù)領(lǐng)取課題經(jīng)費(fèi)本。
在實(shí)際報銷時嚴(yán)格按預(yù)算表執(zhí)行，但是由于科研人員的科研經(jīng)費(fèi)支出在很大程度上是不真實(shí)的，所以就會出現(xiàn)大量中途修改預(yù)算的情況。
這樣不但增加了財務(wù)人員的工作量還埋怨財務(wù)人員太過呆板。
如此一來，科研人員就提出了荒唐的辦法，那就是在課題經(jīng)費(fèi)支出完之后再做預(yù)算。
這樣做預(yù)算還有什么意義?不就是為了應(yīng)付差事嗎?
4.完善績效考核制度，對科研人員的科研成果嚴(yán)格實(shí)行產(chǎn)出考核，據(jù)筆者了解，很多科單位對科研人員的科研成果沒有做到績效考核，甚至是不聞不顧。
在年初的時候?qū)邑斦Y金像送人情一樣分配給科研人員，科研人員拿到科研經(jīng)費(fèi)后就忙于到處找發(fā)票報銷，想方設(shè)法將財政資金轉(zhuǎn)入到個人腰包。
至于課題成果就是上網(wǎng)隨便下載幾篇文章，東拼西湊就算是大作一篇交差應(yīng)付了事，根本對國家、對社會發(fā)揮不了任何作用。
5.加強(qiáng)科研成果評獎制度，老實(shí)話，大部分的科研人員都還是把大量精力投入在科學(xué)研究當(dāng)中，也確實(shí)取得了可喜的科研成就，對社會對國家的發(fā)展起到了積極的作用。
很多專家學(xué)者的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)和觀念在國內(nèi)外都非常有影響力。
因此對他們給予相應(yīng)的獎勵是合情合理的。
但是現(xiàn)在也有很多魚目混珠的情況，很多科研人員寫出的科研成果水平非常一般，但是靠付給雜志社大量的發(fā)表費(fèi)用就可以成功發(fā)表文章，作為自己的科研成績參加單位的評獎，且付給雜志社的發(fā)表費(fèi)用又拿到財務(wù)以課題支出的形式報銷，這是一種極其不合理的現(xiàn)象。
6.建立科研經(jīng)費(fèi)審計制度，加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督。
為加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的使用監(jiān)管和跟蹤反饋，科研單位應(yīng)設(shè)立專門的科研經(jīng)費(fèi)管理人員。
每半年對科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計。
重點(diǎn)審核課題負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)使用上執(zhí)行預(yù)算方案的情況。
對支出已超出預(yù)算范圍者，及時通知財務(wù)部門，凍結(jié)其賬戶，并與課題負(fù)責(zé)人及時溝通。
在課題執(zhí)行中，應(yīng)對課題進(jìn)展隨時跟蹤監(jiān)督。
大中型課題經(jīng)費(fèi)應(yīng)按進(jìn)度撥款，便于對課題的進(jìn)展進(jìn)行監(jiān)督。
在跟蹤監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)課題經(jīng)費(fèi)不按規(guī)定使用的，應(yīng)及時予以糾正;發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題又無法糾正的，應(yīng)停止撥款，并追回剩余經(jīng)費(fèi)，避免造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。課題完成后，要督促課題負(fù)責(zé)人及時做好經(jīng)費(fèi)決算。
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