現(xiàn)金流管理論文總結

　　企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產經營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃，下面小編帶來一些現(xiàn)金流管理論文總結，希望能夠幫助到大家：

　　一、現(xiàn)金流量預算管理重要性

　�。ㄒ唬�幫助企業(yè)有效規(guī)避財務風險

　　企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產經營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會影響自身的收益水平。作為財務人員，在現(xiàn)金流量預算管理中，應該對企業(yè)的償付能力、財務風險規(guī)避有很好的評估與控制，從而實現(xiàn)企業(yè)財務的健康管理。

　�。ǘ�）明確評價企業(yè)績效

　　現(xiàn)代市場經濟中，企業(yè)的經營管理科學性相當重要。財務管理作為管理的重點，與企業(yè)的生存息息相關，現(xiàn)金預算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準確反應現(xiàn)金流量信息對企業(yè)的財務杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對企業(yè)資產的質量的最好反應，讓企業(yè)對財務狀況及經營績效有更清楚的認識。

　　二、企業(yè)現(xiàn)金預算管理模式目標及特征

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量預算管理目標

　　通過預算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預算的編制也可以真實地體系出企業(yè)財務收支情況，企業(yè)可以將之當作發(fā)展能力的評估根據。利用現(xiàn)金流量進行預算管理的主要目標就是為了利用年度預算管理，進一步順利實現(xiàn)企業(yè)年度經營目標。每月企業(yè)的財務員按照時間順利詳細梳理年度預算，對現(xiàn)金流量進行科學的預算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經營規(guī)劃嚴格執(zhí)行，從而讓年度經營目標基本實現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預算管理將現(xiàn)金流量和預算管理緊密聯(lián)系起來進行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對預算執(zhí)行有更好地把控，強化預算控制力，以適應不斷變化的預算環(huán)境。

　�。ǘ�）現(xiàn)金流量預算管理特征

　　現(xiàn)金流量預算管理主要有三大特征。其一，實施現(xiàn)金預算管理讓企業(yè)財務員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產經營行為，防止短期利益造成企業(yè)預算管理和預期效果不符；其二，在預算管理中把現(xiàn)金流量當作基礎，可以讓企業(yè)更加重視預算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤最大化是現(xiàn)金流量預算管理的重要目標，企業(yè)對資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進行有效控制，以防范財務風險入侵，優(yōu)化財務管理目標。

　　三、現(xiàn)金流量預算管理基礎

　�。ㄒ唬�營業(yè)收入

　　現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預算中，尤其重要的就是企業(yè)的營業(yè)收入。當企業(yè)對營業(yè)收入預算進行編制時，會把企業(yè)全部部門編報的產品資源總量進行綜合，另外并和企業(yè)營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預算管理，關鍵對當下我國市場中的眾多影響變化因素進行了解，再結合企業(yè)的具體情況，合理預測企業(yè)市場營銷狀況。唯有如此，才能科學編制營業(yè)現(xiàn)金收入預算。

　　（二）現(xiàn)金流出量

　　對現(xiàn)金流量進行預算管理之時，企業(yè)應該嚴格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產建設及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對現(xiàn)金流量預算的合理編制的前提是能夠以精細化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預算草案應該企業(yè)的每個部門按照自身業(yè)務情況科學化地制定，然后財務部門對其進行審核。財務部門對每個部門的現(xiàn)金流入量進行全面分析、評估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預算草案，交由企業(yè)預算管理決策機構進行審批�？v觀預算支出管理，資金支出預算需要財務部門的嚴格控制，統(tǒng)一調配全部資金，而且不能違背預算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預算之內，則應經過嚴格的審批，由此來防止企業(yè)的預算失控或者盲目突破預算的行為出現(xiàn)。

　　四、現(xiàn)金流量預算管理對策

　�。ㄒ唬┳龊妙A算監(jiān)控

　　企業(yè)在現(xiàn)金流量預算目標管理中實行“以月保季，以季保年”的方法。每個季度，企業(yè)按照全年預算總額分析經營中的資金需求量，編制資本和經營預算則以財務信息系統(tǒng)為基礎，然后按每月分解季度預算。企業(yè)每個部門都必須認真規(guī)劃下月的資金使用情況。財務人員則全面評定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預算報表。交由企業(yè)的預算決策部門進行審批，再發(fā)到每個部門，并對現(xiàn)金流量預算認真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛柔并濟”的管理理念，即柔性引導與硬性約束相輔相成，適時監(jiān)督預算管理動態(tài)，提高資金使用效率。

　�。ǘ�）增強現(xiàn)金流量管理力度

　　第一，企業(yè)為了充分管理經營活動中的現(xiàn)金流量，并順利實現(xiàn)預算管理目標，就應該按照各個業(yè)務的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進行細化，在績效考核中也將預算管理狀況作為重點，以積極落實年度現(xiàn)金預算。財務部門以動態(tài)監(jiān)管原則管理生產經營中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預算管理中是否存在問題，如何進行有效調控，從而讓資金流量不偏離預算目標，讓資金預算目標至始至終都在可控制、可實現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動管理現(xiàn)金流量。對于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機，就需要進行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預算管理很重要，企業(yè)財務部門需要以多元化的預算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個方面制定切實可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財務管理者的角度來看，資金投資過程中，對現(xiàn)金流量進行預算管理是為了分析企業(yè)投資中的財務風險問題，并制定相關的解決方案。因此，企業(yè)的財務人員應該對投資中的現(xiàn)金流量變化進行數據與信息收集，保證企業(yè)的資本預算具有可行性。

　�。ㄈ�）做好現(xiàn)金收支兩條線

　　企業(yè)在現(xiàn)金流量預算管理中實行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進一步控制好資金結算，對現(xiàn)金收支變化、動態(tài)流量進行合理有效的預算與調整，現(xiàn)金流量在被調整之時，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因為不足而導致資金流轉發(fā)生停滯、斷流的嚴重問題，不然企業(yè)財務目標就難以順利實現(xiàn)。

　　（四）科學評估現(xiàn)金流量預算風險

　　企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時候管理高層都會持謹慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評估現(xiàn)金流量預算風險時，應該持科學態(tài)度，不能很冒險，也不要過分保守。你先對企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據發(fā)展戰(zhàn)略及財務目標去分析、預測、管理資金運轉過程中或許會發(fā)生的風險，不管這種風險是否具有隱性特點，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。

　�。ㄎ澹┗�于現(xiàn)金流量做好投資決策

　　企業(yè)的投資決策是理財活動的重要根據，它深刻地影響著企業(yè)的長期盈利和投資回報率。企業(yè)對投資項目的選擇應該有科學的決策作為前提，但這個決策卻不能只把項目賬面的盈利情況當作唯一衡量標準，投資參考的主要依據必須視企業(yè)今后經營性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學、合理的投資決策。

　�。�六）全員參與財務預算管理

　　對于企業(yè)來說，在編制財務預算過程中，一般度將財務看成一種隸屬關系，按照兩上兩下的方式一級一級地審核、調配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責任落實、領導負責、合理調整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預算管理中。對財務預算的最終確定應該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領導者核準。在企業(yè)實施全員參與財務預算，對加強現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級管理員對現(xiàn)金流量預算管理進行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細使用情況進行了解，從而通過控制財務運行來加強預算管理，讓經營考核指標得以順利實現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責更加清楚，在工作流程改進與分工協(xié)作中強化管理效率。還有一點值得主要的是，公布與實施財務預算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預算管理，能夠促進經營民主化，又使職工在預算執(zhí)行中了解企業(yè)經營形勢工資增長等方面的信息。

　　五、結語

　　總之，市場經濟在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關的預算管理中制定更加科學的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認識到現(xiàn)金流量預算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。

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